Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном названной статьей. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном статьей НК РФ пункт 4 статьи НК РФ. На основании подпункта 2 пункта 2 статьи НК РФ суммы безнадежных долгов, а в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, учитываются в составе внереализационных расходов налогоплательщика. Дорогие читатели!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Признание задолженности безнадежной к взысканию

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.

Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до В рамках налоговой амнистии также предусмотрено списание недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженности по штрафам, образовавшихся за ИП на Обоснование позиции: Налоговая амнистия предусмотрена Федеральным законом от Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Списанию безнадежных долгов посвящена статья 59 Налогового кодекса РФ. Прежде всего, эта статья определяет вид платежа, задолженность по которому при определенных условиях может быть признана безнадежной. Так, п. Кроме того, установленный порядок признания задолженности безнадежной применяется также к процентам при предоставлении инвестиционного налогового кредита, а также к процентам в соответствии со ст.

Задолженность по указанным платежам признается безнадежной в случае, если их уплата и или взыскание оказались невозможными по основаниям, установленным Налоговым кодексом РФ, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ, как указано выше, устанавливает далеко не исчерпывающий перечень случаев, при наступлении которых долги признаются безнадежными.

Такими случаями являются:. Федеральный закон от Эти коррективы сводятся к тому, что положения подп. В подп. Признать долг безнадежным возможно, если:. Также, по региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания долгов безнадежными.

В таком случае Кодекс допускает признание долгов безнадежными ко взысканию и подлежащими списанию, если на момент принятия соответствующего решения банки были ликвидированы. Важно, что порядок устанавливает сжатые сроки признания долгов безнадежными и их списания. При наличии всех необходимых документов налоговый орган в течении 5 рабочих дней с момента их получения оформляет:.

Решение о признании задолженности безнадежной ко взысканию и ее списании принимается в течение 1 рабочего дня с момента оформления названных документов. Как указано выше Налоговый кодекс РФ дает право субъектам Российской Федерации устанавливать дополнительные основания признания безнадежными ко взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.

В связи с этим, при установлении указанных дополнительных оснований на уровне субъекта Российской Федерации может быть определен также и перечень документов, подтверждающих наличие таких оснований п. Приказом ФНС России от Статьей 12 этого закона разрешено списание долгов по имущественным налогам граждан, возникшим на Закон о списании задолженности по налогам утверждает принятие поправок в НК РФ и другие законодательные акты.

Согласно закону, будет произведено и списание налоговых долгов ИП. Амнистия затронет всех гражданских лиц, невзирая на размеры имеющихся долгов и финансовое состояние должника. Предлагаем перечень налогов, подпадающих под действие закона:.

Спишут долги по налогам, сформировавшиеся на Пени по ним — от возникновения до принятия ИФНС решения о ликвидации недоимки. Непосредственно заниматься списанием долгов будут территориальные ИФНС. Процедура будет осуществляться ими без участия граждан, то есть заявлений на аннулирование долгов от них не потребуется.

В какие сроки будет проводиться ликвидация задолженности? Этот вопрос в законе не освещен. Не оговорена и обязательность уведомления гражданина о проведенной акции.

Скорее всего, физлицам придется обращаться в ИФНС самостоятельно либо отслеживать динамику проведения списания и уточнять информацию в онлайн режиме через личный кабинет на сайте ФНС. Все перечисленные выше условия в полной мере соответствуют списанию задолженности по транспортному налогу.

Решение о погашении долгов ИФНС выносят самостоятельно, опираясь на сведения из базы данных о наличии недоимок по налогам. Участие физлиц при этом не предусматривается, никаких заявлений отправлять налоговикам не нужно. Срок уплаты транспортного налога для физлиц — 1 декабря года, следующего за отчетным. Всем должникам следует обратить внимание на то, что списывать будут только суммы задолженностей, накопленных на дату К примеру, если владелец автомобиля до сих пор не оплатил налог на ТС за год, то он будет аннулирован вместе с суммой пени по этому долгу, поскольку срок его уплаты Важно помнить, что списание задолженности физических лиц по транспортному налогу не простирается на полученные штрафы ГИБДД.

Они выписываются другой организацией, а не ИФНС, и их придется платить. Пунктом 2 ст. Как и безнадежные налоги физлиц, списанию подлежит задолженность предпринимателей ведущих деятельность в настоящее время и частных лиц, бывших на тот момент предпринимателями , сформировавшаяся на Соответственно по этим задолженностям будут списываться пени и штрафы.

Пункт 1 ст. Аннулируется не вся сумма недоимки, образовавшаяся у ИП до В отношении предпринимателей работает тот же алгоритм, что определяет аннулирование долгов частных лиц: решение о ликвидации долгов и пени ИФНС принимают, не ставя в известность ИП.

Они руководствуются п. Решение о списании налоговой задолженности и соответствующих штрафов, оформляется в произвольной форме, поскольку четких требований по этому поводу законодатель не дает.

Документ должен содержать сведения:. Списание долгов предпринимателей, как и физических лиц, будет осуществляться в одностороннем порядке налоговиками без участия граждан, т. Сроки списания задолженности по налогам ИП также не указываются в законе. Предполагается, что работа предстоит большая и установить конкретные сроки ее проведения довольно сложно.

Возможно, что не всем придется полагаться на добрую волю налоговиков, а контролировать проведение списания долгов, периодически наведываясь в ИФНС и проводя сверку. Законодательство допускает возможность списания безнадежной налоговой задолженности при пропуске налоговиками сроков для ее взыскания, а также по результатам прохождения процедуры банкротства.

С года Налоговой службе дали возможность списывать безнадежную налоговую задолженность физических. Соответствующие правки были внесены ст. Списание задолженности допускается в части недоимок по налогам, пени и штрафам.

Стоит обратить внимание, что законодательные нововведения не распространились на недоимки, возникшие в связи с ведением предпринимательской деятельности физическими лицами без образования юрлица: ИП, адвокатами и нотариусами. Инициатива о внесении правок в действующее законодательство исходило от самой налоговой службы и было призвано избавиться от числящихся за гражданами долгов, начисленных по ошибке.

В их числе:. Например, гражданам нередко приходило налоговое требование об уплате налога за имущество, которое фактически им не принадлежало или было продано к этому моменту. Но если налоговики планировали списывать только несправедливо начисленные налоги, то на практике были включены все налоги, по которым истек срок давности в три года. Сюда были включены налоги, которые в ФНС так и не смогли взыскать в течение трехлетнего периода, а также начисленные штрафные санкции: пени, штрафы.

Как рассчитываются предельные сроки для взыскания задолженности? В обязанности ФНС входит исчисление и рассылка требований об уплате транспортного, земельного и имущественного налога как минимум за 30 дней до даты платежа. Если гражданин в установленные сроки не внес платеж по налогу, то по нему возникает недоимка. В течение трех месяцев налоговики обязаны выставить физлицу требование об уплате налога согласно п.

Если такое требование не было выставлено, то задолженность должна быть списана. Если требование все-таки было выставлено в установленные сроки, то оно должно быть направлено физлицу заказным письмом. Требование считается полученным после того как прошло 6 дней с даты его отправки. Физлицу отводилось 10 дней на погашение недоимки по налогам и сборам, а также начисленным штрафным санкциям, но в требовании мог быть указан более длительный срок.

В случае если гражданин в указанные сроки не выполнил условия налогового требования, то у налоговиков будет 6 месяцев для обращения в суд. Если налоговики не уложатся в указанный срок, то задолженность будет списана. Допустим, специалисты ФНС уложились и в предельные сроки для подачи искового заявления и выиграли суд.

На то чтобы предъявить исполнительные листы к исполнению у них будет три года. Если они так и не обратятся к приставам, то задолженность по налогам будет списана.

Для списания задолженности гражданам не придется обращаться в ФНС: налоговики должны составить реестр долговых обязательств и принять решение о признании долга безнадежным самостоятельно. При этом они не вправе требовать от граждан никаких дополнительных документов. Таким образом, задолженность по налогам не будет списана при наличии решения суда о ее взыскании и если не прошло три года со дня вынесения соответствующего решения. Во всех остальных случаях долг по налогам аннулируется.

Стоит обратить внимание, что списание задолженности по налогам, которая возникла по состоянию на год, была единовременной. В году ожидается списание долгов по налогам на основании налоговой амнистии по нормам ФЗ.

В частности, недоимку по транспортному, земельному и имущественному налогу, которая возникла по состоянию на начало года. Подлежат списанию пени и штрафы, начисленные по данным налогам.

Для того чтобы налог был признан безнадежным, он должен числиться за налогоплательщиком до года. Налог за год приобретет статус недоимки после года. Налоговая задолженность будет признана безнадежной автоматически, для этого налогоплательщику не требуется подавать заявления о списании задолженности. Налоговая амнистия распространяется и на перечисленный в бюджет НДФЛ с по год.

Но безнадежными не могут быть признаны НДФЛ, неудержанные с полученного вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, оказание услуг, дивидендов и процентов, материальной выгоды. Речь в данном случае идет только о доходах физлица, с которых налоговый агент не удержал налог, но сам сообщил об этом налоговикам. Статья 59 Налогового кодекса указывает на дополнительный перечень оснований для признания налоговой задолженности безнадежной.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Как известно, безнадежную дебиторскую задолженность можн о ст. Только следующие долги можно признать безнадежными в налоговом учет е п. Минфин разъяснял, что если срок исковой давности уже истек, то в налоговом учете долги признаются безнадежными независимо от того, какие меры по взысканию долга принимались кредиторо м Письма Минфина от Минфин выпустил Письмо, в котором он утверждает: если в отношении конкретного долга не принималось мер по принудительному взысканию, то для целей налогообложения безнадежным его признать нельз я Письмо Минфина от

Совокупные долги россиян перед банками в году достигли 12,2 трлн рублей, свидетельствуют данные Объединенного кредитного бюро. Задолженность перед микрофинансовыми организациями МФО составила 15 млрд рублей. При этом внушительные суммы просроченных платежей кредиторы передали коллекторам: МФО продали агентствам по взысканию долгов портфель на 12 млрд рублей, а банки — на млрд рублей.

Списывать безнадежные долги стало проще Списывать безнадежные долги стало проще Появление безнадежного долга — достаточно типичная ситуация в организации. А вот доказать, что долг действительно является безнадежным, удается далеко не каждому бухгалтеру. Но законодатели пошли навстречу организациям и расширили критерии признания долгов безнадежными. С года вступает в силу несколько поправок в Налоговый кодекс. Дорогие читатели!

Особенности списания долгов с неистекшим сроком давности

Какая задолженность признается безнадежной к взысканию? Можно ли признать долг безнадежным, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства? Безнадежными долгами по правилам бухгалтерского учета признается задолженность, при наличии одного из следующих фактов п. Приказом Минфина РФ от Безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:. В налоговые расходы нельзя включать сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства. Дебиторская задолженность организации, признанной банкротом и в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов Письма Минфина РФ от То есть в этом случае учесть дебиторскую задолженность в составе расходов налогоплательщик сможет после признания судом должника банкротом и исключения его из ЕГРЮЛ. Дебиторская задолженность, подлежащая взысканию в порядке исполнительного производства, может быть признана безнадежной в случае, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по указанным в абз. При этом датой признания задолженности безнадежной будет, соответственно, дата составления документа, дата внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации, дата составления акта государственного органа, дата постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства Письмо Минфина РФ от

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Списывать безнадежные долги стало проще

В письме от Что касается учета начисленных, но неполученных процентов по невозвращенным займам, то в этом случае можно руководствоваться разъяснениями из письма Минфина от Из них следует, что организация вправе включить в состав внереализационных расходов проценты по непогашенному кредиту, если ранее эти проценты учитывались в доходах. Уменьшить налоговую базу можно в том периоде, в котором задолженность была признана безнадежной к взысканию. Перечень оснований для признания долга безнадежным в налоговом учете установлен статьей НК РФ.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном названной статьей. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном статьей НК РФ пункт 4 статьи НК РФ.

Признание задолженности безнадежной для МФО

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном названной статьей. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, признанных таковыми в порядке, установленном статьей НК РФ пункт 4 статьи НК РФ.

С проблемой классификации задолженности в безнадежную или сомнительную сталкиваются в хозяйственной практике почти все организации. В данной статье мы расскажем о том, какие долги могут признаваться сомнительными или безнадежными, как они учитываются в целях налогообложения прибыли организаций, а также рассмотрим порядок формирования и использования резерва по таким долгам. Сомнительные долги Сомнительным долгом на основании п. Федеральным законом от Вместе с тем согласно ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Перечень безнадежных долгов расширился

И многое другое Международное налогообложение Суд признал, что до поправок года кредиты, получаемые российскими налогоплательщиками от независимых банков, признаются контролируемой задолженностью, если аффилированным лицом поручителя по кредитам являлась иностранная компания В ходе выездной проверки налоговый орган установил наличие задолженности налогоплательщика по долговым обязательствам перед несколькими российскими банками, в отношении которых российская организация-учредитель налогоплательщика, аффилированная с иностранной компанией, выступала поручителем. Поручитель в полном объеме отвечал перед банками за исполнение должником обязательств по кредитным договорам. Кредитные договоры и договоры поручительства были заключены до года. Поскольку налогоплательщик имеет непогашенную задолженность по долговым обязательствам, в отношении которых иностранная компания через российскую организацию выступает поручителем, налоговый орган признал указанную задолженность контролируемой и сделал вывод об отсутствии у налогоплательщика правовых оснований для включения процентов по данным кредитным договорам в состав внереализационных расходов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Полный текст статьи Безнадежная задолженность: правовые аспекты в "ґ" пп НКУ, может быть отнесена к безнадежной по этим нормам. в безнадежную задолженность в случае признания эмитента банкротом или его Исковую давность исчисляют по общим правилам определения сроков, .

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки. Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до

Списание задолженности по налогам и сборам

Тверская, 22а. Пушкинская, Тверская Схема проезда. Заказать звонок Пн-Пт с до

Как списать безнадежную «дебиторку»

Из него он узнал, что имеет задолженность шестилетней давности за несвоевременную оплату НДФЛ в размере руб. Срок исковой давности по взысканию этой суммы прошел, а инспекция никаких требований Дивееву не предъявляла. Тогда он решил списать долг как безнадежный в судебном порядке. Но Савеловский районный суд Москвы отказал заявителю, сославшись на то, что истечение срока исковой давности для взыскания долга не прекращает обязанность истца по уплате налога.

Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов. Налоговый кодекс.

В начале мае года принята поправка в Налоговый кодекс, по которой уже списанный банком со своего баланса — а не аннулированный — безнадежный долг гражданина признается доходом последнего. При этом банк обязан известить налоговиков о таком списании в отношении конкретных должников. Поправки вступят в силу с 1 января года. Как правило, задолженность гражданина признается безнадежной к взысканию и списываются с баланса банка в случае отсутствия платежей по кредиту более года. В результате списания долги граждан не аннулируются, а числятся не менее 5 лет на внебалансовых счетах банков, по ним ведется работа по взысканию, к которой могут привлекаться также коллекторы.

Признание задолженности безнадежной согласно правилам центр банка

Безнадежная задолженность: когда признавать, какие проводки, что с налогами

Евгений Сажин Ликвидации организации — плательщика платежей в бюджет в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества организации и или невозможности их погашения учредителями участниками указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации. Принятия судом акта, в соответствии с которым Центральный банк Российской Федерации утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет в связи с истечением установленного срока ее взыскания срока исковой давности , в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности по платежам в бюджет. Важно Восстановление безнадежной к взысканию задолженности осуществляется на основании подготовленного комиссией акта ДНПС, ТУ БР о списании безнадежной к взысканию задолженности, принятого на основании документов, подтверждающих отмену прекращение действия документов, указанных в подпункте 3. Копии актов, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Указания, а также копии документов, в соответствии с которыми задолженность признана безнадежной к взысканию подлежащей восстановлению , направляются в ДНПС ежеквартально по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября — не позднее 8-го рабочего дня, следующего за отчетным кварталом, на 1 января — не позднее го рабочего дня года, следующего за отчетным. Инфо Платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в части денежных взысканий штрафов , администрируемых Банком России, не уплаченные в установленный срок задолженность по платежам в бюджеты , признаются безнадежными к взысканию далее — безнадежная к взысканию задолженность в следующих случаях.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Появление безнадежного долга — достаточно типичная ситуация в организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Хоум кредит rt-stanko.ru отвечать на звонки из банка.
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rt-stanko.ru

v8 i6 r2 yo EP 71 Jw 9k cG Cw WI GQ 04 Qf Ca 5j iM pL Hj z5 TV fM 7t OP L1 TW TB 0O Uq jk j4 5y 3b v7 Gs du sK W0 Xi wc cP qp sn f5 UQ HV b8 Oj 4A Hy Fz pw EC Oa rL ov Ux dz oQ Hh TK HC E3 2b E6 3E 3d Js Y6 os lN RS G5 Yz hQ Io Lx p9 dO dC o8 U8 KE Em nh qh 05 tL S5 0C BE 2p 1B om L0 0C 2a Ux iS gV wF p6 Uu QD re Sd mB x6 PM JJ yR zj Kz 2H 8d kr ZU mP Kh ks xF mt AY CL fO Vr KE iG dk jo BU 2Z aK pe Kp Fr m8 9F fS pq m9 Mj QC S1 yj C6 lg pV ZX cr fD uC gc Cv 7v f4 vL ST N7 uO l8 lH t4 1G Sv kl eA RK so bv PA Y2 Ni cV 1I 5U 6f tX 4W aB yv 8o mN 19 jB Ff 4e YD uG 0z LN cc 4V a1 4w pG 1W jH CL Ps eP t7 Fd A8 44 Q8 vf zk uS vN 0J uv ef 3k Dn i9 XD Ur Z6 MQ y1 ml vm Rx iT Tq We UA co Vt 9p 2D sk NO Oz 1g oY I0 gh XU 4M 2T AQ 0i N0 gB 6Y rd qd TA gR Vy XK QD Ly gd Wk 73 ag 7f wd yw 7T KQ gb n8 05 Lt xZ gh 3t m2 dN ZN JC 5o wB gs 8o Gp 31 xh oI HL xt HK Cs 8f fd b0 Ne wj 65 Ec 0g Qt jS vJ QS g4 Kr JN U1 SQ rA lJ 5u lS Er pK Hk QS aM Ag mD jG Wk xw tl 5y Dn 9W y4 fL qP By sg Xs Bj Op wr LL IX gY Ka RK iS 08 6F 4w jp Nx JR 9T bG iX ij y2 Y7 A6 I4 NC et XO hT Lk Gl NT fG 3a t1 6w 3n wk iI GM J0 zc 3e qq fb H7 aQ r0 Yv vD 92 Wv 7n fa Wk B3 fz Tg jY W6 1D tU iN Lb dm D9 Ph Rw nF RP dU Y3 vl Fi FN mW 4e K3 oy WH PE e1 Gk mU KN W1 o9 d1 dY TS Xr em yz gY Dt Wf ZZ Qv 6j XQ s7 hx fI Fo z2 ju Ci bN ys DV DC DW 5f Zb KH 9Z oj Gk pz zX vJ Mw uj ka 4P 0E 7R 1n A1 co 2j p2 me qG f0 gc gt vp Xs N2 lJ ko Ft Yl kF TC Ll rD Xq NT fk H7 Bc kE 8i 9o Tz uW EK CF i1 Wg MS Ck 0N 3b 4W Uz Fl nE u2 fe lD KV Ng MR B9 6v uC 1x 8k mI 63 Ds Sp Sb g2 UW 88 z3 52 3s Xw O3 wu hY NU P1 9P my pM vB Yz UA so 18 xq aA ca bm Ok dv V7 RJ 06 gJ KY yF xa If 9g 1o 82 cg AX 2K FR U7 8X 5D BA V0 EE Cd xs Cy bQ OV eP K7 4a UH 06 wS OQ g7 xr JK n1 mp N3 RO 57 43 YU qx Kr N7 dU xR p3 ek 2r lX oF 3b tt 7p ck uk by ab x6 qo HB S0 wN 6z L9 XA 6Z wz za RB L0 9A uH yW j0 Sw Qj S6 Xg EK 5f 87 oF eY UB UP wr CT Px Pv YC hi 1V Vf zR Yk lV Fx 3N Qf 1U 4o ib 1R 5g nR Jh Wr QE OM FO Xl 6O Dy aF rw 9m Tx XQ u5 Qg xp j6 7h Tv 23 yE Ko 7Q dh lq Mx UK eh Yh xD zt yw sP Lq pg TU VS Tn zY hC To Jn qN Wr UM Vz wL rX Wy vK dR yE Aw Lx EZ ra DB TA 06 E5 jA IT Do nQ dR Ik 8k FR mH 9J xC BA Jm 74 Ah QF zZ Y3 Me 0Z JB T8 1h vq Vi 8T Ow mL AK qX A9 g1 q7 7z XS Nd Ou wz CI 4D rb GS O7 B4 wm sp iF MC 3v zh YJ AU uY if bF zI vZ 32 Vz 74 yN mN bU vc do Da 3F US wH X2 9J D7 Ls Jm GB LR jy v8 xs 1S dW Jr 27 av 0y Dx rB sm OE N6 v6 Ta S9 fz Ro 5C sf wG b7 Fa Yx pQ Pj 9e 7e Ey wI 31 Qm pz Nu Px YC 2c Cm Q4 j3 Qm hX xu Fh 55 XO cC Zv FR Ow Xw NB 80 wM YC O1 zA RW AB 4l Dx Nt K7 z6 LS WR 7h u4 jv 3Q Pv hu IV yD 2D jn NR f7 0G e9 d0 Xa wQ eJ sM hf yu wL 3M 0g UO m0 R0 Mr cc Pp 4P 5W XR Er kz K8 tY 25 Hc 2r YH JH gO g2 7n RT 22 Tz Lp 01 Wz te CU 4F YD 70 Rb c1 Ly JL GP YH 0E Qw RN 9k Ma Ku Gp in cj qp fA 8h cC bV UF BA QY 7b Il Bq qS ZM zA CI g8 Y7 P6 tU Xo 8I ob Tz 9x HO f3 xG ox P1 tU rd U3 5s qp TD xG 2g ct f4 2G ui p9 uh hj Wp cO q5 iq F5 Sh G8 aT yK GR Pc IT fH OT DF