Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Усн бухучет аренды помещения

Усн бухучет аренды помещения

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Обязанность по "перевыставлению" коммунальных услуг с НДС возникает только в случае, если организация-арендодатель является агентом по их приобретению. Обоснование вывода: Согласно ст. Законодательство не содержит такого понятия, как "коммунальные услуги".


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Усн бухучет аренды помещения

Государственное и муниципальное имущество так же, как и какое-либо другое имущество, сдается в аренду. Рассмотрим порядок установления арендной платы по такому имуществу, бухгалтерский и налоговый учет по договору аренды. Определение арендной платы Арендная плата может устанавливаться за все арендуемое имущество в совокупности или по каждому объекту имущества отдельно.

Величина годовой арендной платы за 1 кв. Арендная плата за пользование государственным и муниципальным имуществом может устанавливаться в виде:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Последний раз обновлено: Главное при этом, чтобы понесенные фирмой затраты были документально подтверждены и направлены на получение дохода. Обосновать расходы на аренду арендатор может, имея на руках договор аренды, акты приема-передачи имущества и платежные документы. Как известно, договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок свыше года, подлежит государственной регистрации. Это следует из пункта 2 статьи и пункта 2 статьи Гражданского кодекса.

Поэтому налоговики часто не принимают расходы по договорам аренды, которые не зарегистрированы в установленном порядке. Такие договоры, по их мнению, считаются недействительными, а значит, и расходы по ним необоснованны.

Однако у фирм есть выход. Как учесть арендные платежи при УСН Чтобы учесть арендные платежи по еще не зарегистрированному договору аренды и не вызывать претензий у инспекторов, необходимо: Право подписать такое соглашение предоставляет сторонам пункт 2 статьи Гражданского кодекса.

Можно также заключить отдельный краткосрочный договор, который будет действовать до момента регистрации основного договора. Арендные платежи по этому договору можно будет включить в расходы в момент подписания акта то есть до регистрации. Налоговая база при этом определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Если в качестве объекта налогообложения избраны доходы, то на суммы уплаченного НДС доходы от реализации не уменьшают.

Арендные платежи за земельный участок А как "упрощенцу" учесть арендные платежи за земельный участок, который выделен под строительство объектов недвижимости? Можно ли их списать в расходы при расчете УСН-налога? В письме от 26 августа г.

Поскольку по правилам Налогового кодекса первоначальная стоимость основного средства включает в себя сумму расходов на его сооружение п. Что касается арендных платежей, которые вносятся уже после введения основного средства в эксплуатацию, то чиновники рассуждают следующим образом. Следовательно, арендная плата, которая уплачивается после введения основного средства в эксплуатацию, учитывается в составе УСН-расходов по мере фактической оплаты.

Кстати это правило распространяется как на упрощенцев, так и на общережимные компании. Лизинговые платежи при УСН Если фирма не имеет возможности приобрести дорогостоящее имущество например, технику , можно взять его в финансовую аренду.

Для фирм, нуждающихся в хорошем техническом оснащении, договор лизинга — очень выгодный вариант. Во-первых, лизинговое имущество получить проще, чем банковский кредит. Во-вторых, платить лизингодателю можно, уже запустив оборудование в эксплуатацию и заработав на нем определенные средства.

По договору лизинга финансовой аренды одна сторона лизингодатель покупает имущество и передает другой стороне лизингополучателю в аренду. По договору лизинга передавать можно любое имущество, кроме природных объектов, а лизингодатель не вправе использовать лизинговое имущество для личных целей. Договор заключается в письменной форме. В нем лизингополучатель обычно определяет как предмет договора какой марки, фирмы, страны-изготовителя должна быть требуемая вещь , так и поставщика где лизингодателю ее приобретать и с ним снимает все спорные моменты.

Но в некоторых случаях стороны соглашаются, что выбирать будет лизингодатель, и тогда лизингополучатель вправе обращаться со своими претензиями уже и к поставщику, и к лизингодателю. При покупке имущества лизингодатель должен уведомить продавца о том, что оно предназначается для лизинга. Как правило, если иное не предусмотрено договором, лизингополучатель получает имущество непосредственно от поставщика. Как начисляют лизинговые платежи исходя из общей фиксированной суммы равными долями в течение срока действия договора; авансом и далее равными долями в течение срока действия договора.

Помимо платы за пользование объектом вознаграждение лизингодателя , сюда могут включаться: Как учитывают лизинговые платежи при УСН Лизинговые платежи считаются расходами после их фактической оплаты. То есть их можно учесть учесть в тот отчетный период, когда они перечислены лизингодателю, если договор не предусматривает права выкупа объекта лизинга.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная стоимость предмета лизинга. Но только в том случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Подобный вывод сделан в письме от 2 октября г. Чиновники ссылаются на положения подпункта 4 пункта 1 статьи Как учесть выкупную стоимость при УСН А вот выкупную стоимость предмета лизинга можно списать при расчете налога в порядке, установленном для учета расходов на приобретение основных средств.

То есть, равномерно с момента ввода его в эксплуатацию в течение каждого квартала налогового периода. Кроме того, это имущество должно быть полностью оплачено пп. Общая сумма договора составляет 90 руб. Платежи должны перечисляться равными частями в течение срока лизинга начиная с 21 декабря. После завершения аренды компьютер переходит в собственность лизингополучателя. Бухгалтер рассчитал, сколько из этих денег приходится на лизинговые платежи, сколько — на выкупную стоимость.

Доля выкупной стоимости равна 0,3 27 руб. Отсюда в ежемесячных перечислениях к выкупной стоимости относятся руб. Арендную плату руб. Последний платеж будет сделан в IV квартале отчетного года. Это последний квартал года, поэтому бухгалтер в конце квартала отразит в расходах всю сумму — 27 руб. Обратите внимание: Как учесть аванс по договору лизинга при УСН Если лизингодатель потребовал от вас предоплату, то налоговый учет платежей будет зависеть от того, что под этим авансом подразумевается.

Если это выкупная стоимость имущества, то ее нужно включить в расходы только получив право собственности на имущество, то есть выкупив его полностью. А если аванс — это часть платежей за лизинг, то на этот счет никаких рекомендаций ни Налоговый кодекс, ни Минфин России не дают. Раз лизинг по сути та же аренда, то было бы логично учитывать аванс в налоговой базе равномерно ежемесячно в течение всего срока действия договора.

Порядок учета авансовых платежей по договору аренды указан в письме Минфина России от 14 ноября г. Общая сумма договора составляет руб. После завершения договора парты возвращаются лизингодателю. Лизинговые платежи равны руб.

Компенсация коммунальных расходов при УСН Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др. А арендатор компенсирует ему все эти расходы. Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему.

Поскольку, в соответствии со статьей Гражданского кодекса, арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг п. Рассмотрим подробно учет компенсации коммунальных расходов у арендодателя и арендатора, применяющих УСН. Расходы арендодателя при УСН По мнению чиновников, сумма компенсации арендатором коммунальных услуг арендодателю является доходом арендодателя. Москве от 17 ноября г.

Ведь в этом случае увеличивается облагаемая база по налогу при УСН. Аналогичная ситуация наблюдается во взаимоотношениях арендатора и субарендатора. Если арендатор сдает часть арендуемых площадей в субаренду, то компенсация стоимости коммуналки, которую он получает от субарендатора, учитывается в его доходах.

Причем даже если он применяет УСН с объектом "доходы". Такой вывод сделали финансисты в письме от 12 мая г. Если в стоимости коммунальных услуг поставщик предъявил вам к оплате НДС, вы можете также учесть его в расходах на основании подпункта 8 пункта 1 статьи При этом он должен иметь документы, подтверждающие коммунальные расходы: В бухгалтерском учете арендодателя компенсация стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, не приводит к изменению экономических выгод, поэтому не отражается на счетах учета доходов и расходов.

Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг. Москве от 3 июля г. Указанные расходы можно учесть в момент списания денег с расчетного счета или в момент выплаты их из кассы. Для этого надо иметь иметь подтверждающие документы: В бухгалтерском учете арендатора расходы по возмещению арендодателю коммунальных платежей являются расходами по обычным видам деятельности п.

К счету прилагался расчет стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, произведенный на основании показаний счетчиков. Арендные и коммунальные платежи обособленного подразделения на УСН В арендованном помещении можно создать обособленное подразделение. При этом следует придерживаться общих правил.

Необходимо проверить срок действия договора. Согласно пункту 2 статьи Гражданского кодекса договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации. Если вы не зарегистрируете свой договор аренды, то расходы в виде арендной платы, перечисленной по этому договору, налоговики могут не принять.

Поэтому гораздо проще заключить договор на срок менее 12 месяцев. Тогда и регистрировать ничего не придется, и арендную плату можно учесть в расходах пп. Имейте в виду, что договор, заключенный на срок менее года и впоследствии пролонгированный в соответствии с его условиями, также не требуется регистрировать. Так что, если срок вашего договора аренды составляет 12 месяцев и более, нужно либо переоформить его на более короткий срок, либо зарегистрировать его надлежащим образом.

Обратите внимание на коммунальные платежи. Если планируется их перечислять арендодателю, то должно быть соответствующее условие в договоре. Например, условие о том, что размер арендной платы указан уже с учетом коммунальных платежей. Или условие о том, что арендатор перечисляет арендодателю, кроме фиксированной суммы, еще и компенсацию стоимости фактически потребленных коммунальных услуг.

В этом случае все перечисленные арендодателю суммы арендатор сможет учесть в расходах при УСН на основании подпункта 4 пункта 1 статьи Если же в договоре указана величина арендной платы без учета коммунальных платежей и нет дополнительных условий, а арендодатель требует перечислять ему еще и компенсацию, то эту компенсацию включить в расходы арендатору не удастся. В году управление муниципального унитарного предприятия МУП , осуществляющего свою деятельность в сфере ЖКХ, передало на баланс организации здание под магазин с начислением амортизации: Договор аренды организацией заключен с соответствующим органом власти, уполномоченным представлять интересы собственника МУПа по управлению имуществом - управлением имущественных и земельных отношений муниципального образования.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Как арендодателю отразить в бух учете и налоговом учете возмещение за потребленную эл. Сдача в аренду является основным видом деятельности. В договоре аренды написано, кроме платы за помещение отдельно оплачивать потребленною эл. Счетчик установлен отдельный. В другом случае расходы по обеспечению эл.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе договор, заключенный сторонами , график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества , счет на оплату услуг и т.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи

Арендуем по-новому: утвердили стандарт "Бухгалтерский учет аренды". Ищите бухгалтерские проводки для компаний, которые работают на УСН? Но только при условии, что организация относится к субъектам малого предпринимательства и ведет бухгалтерский учет по кассовому методу. В бухучете при передаче "малоценки" в аренду спишите ее стоимость в общем порядке, если вы не сделали этого ранее В бухучете возврат отразите проводкой: КРЕДИТ — возвращено арендатором малоценное имущество, ранее переданное в аренду. Упрощенная система налогообложения Уплата налога по упрощенке в году: общая информация Единый налог по упрощенной системе налогообложения налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе. Аренда недвижимости - явление распространенное. Упрощенка: учет в затратах расходов на Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 Как вести бухгалтерию ООО на УСН? Обязанности сторон по аренде имущества регулируются условиями договора аренды, заключаемого в соответствии с Бухгалтерский учет расходов у арендодателя. Размещаю, как и обещала пост про каждый вид налогообложения. Содержание: Бухгалтерские проводки по операциям аренды.

Усн бухучет аренды помещения

Аренда при УСН: Минфин разъяснил, как арендодателю снизить налоговую нагрузку

Организации, которые применяют упрощенку, определяют налогооблагаемые доходы на основании статей и Налогового кодекса РФ п. Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. В общем случае доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным. Однако он может учитываться и в составе выручки от реализации. Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации.

Субаренда представляет собой аренду, когда арендатор, арендующий имущество у одного лица, сдает это имущество другому лицу — субарендатору. А имущество, арендуемое им, одновременно является имуществом, сданным в аренду субаренду.

Если арендодатель является плательщиком налога на добавленную стоимость, то уплаченная в составе арендной платы сумма НДС включается арендатором в состав расходов подп. Учитывая требования п. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду ст.

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

Усн бухучет аренды помещения

Эти статьи делят все доходы на выручку от реализации и внереализационные доходы. Основной вопрос который возникает при учете доходов от аренды при УСН, к каким доходам при расчете единого налога отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам. В общем случае доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным. Однако он может учитываться и в составе выручки от реализации.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды. В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Учет у арендодателя

Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще — бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения. Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: арендную плату; коммунальные услуги если стоимость электроэнергии, тепла, воды и т. Для начала расскажу о бухучете затрат на арендную плату. Затраты на аренду нежилого помещения, которое используется в основной работе компании, признаются расходами по обычным видам деятельности п. Теперь поговорим о налогах. Передача имущества в аренду признается услугой п.

бухучет при УСН без НДС (сдача в аренду помещения, коммуналка, налог на недвижимость). Рубрика: Бухгалтерский учет. Ответов в.

Согласно договора субаренды, где мы - Субарендаторы, на нас лежит обязанность перечисления арендной платы не Арендатору, а непосредственно КУГИ Арендодателю , а также мы выступаем в роли налогового агента по уплате НДС в бюджет. Арендатор закрывающие документы не выставляет. Имеем ли мы право принять суммы перечисленной арендной платы и НДС на расходы.

Расходы по аренде помещения при УСН

Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога налогоплательщиками, применяющими УСНО, содержит, в частности, расходы на арендные и лизинговые платежи. В каком порядке "упрощенцы" признают расходы на аренду? Какими документами они должны быть оформлены? Гражданское законодательство.

Государственное и муниципальное имущество так же, как и какое-либо другое имущество, сдается в аренду. Рассмотрим порядок установления арендной платы по такому имуществу, бухгалтерский и налоговый учет по договору аренды. Определение арендной платы Арендная плата может устанавливаться за все арендуемое имущество в совокупности или по каждому объекту имущества отдельно.

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды. В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Усн бухучет аренды помещения

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой. Проверьте права арендодателя Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей.

Комментариев: 6
  1. Аполлинария

    Нет смысла.

  2. quewindtextdist68

    Подтверждаю. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  3. queknocfio

    улыбнуло...'

  4. Филарет

    Вот это здорово. Вот это по нашему по бразильски. Молодцом

  5. faccanafac

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  6. Харитина

    Это просто бесподобная тема :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rt-stanko.ru