Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Как вернуть бракованый товар по договру поставки

Как вернуть бракованый товар по договру поставки

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора. В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции. Законом допускаются и иные причины возврата, если они были заранее обговорены в договоре поставки ст. На некоторые категории продукции устанавливаются гарантийные сроки.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат товара поставщику: на что обратить внимание

Поставка продукции относится к сделкам, наиболее часто совершаемым в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Какими бы ни были добросовестными контрагенты, зачастую возникает необходимость выполнить возврат товара поставщику.

При этом причиной отказа от поставленного оборудования не всегда выступает его брак. Существует множество ситуаций, при которых изделия нужно вернуть: теряется актуальность поставки, имеются несоответствия номенклатуры партии, отсутствует маркировка, партия имеет дефекты.

В каждом случае имеются свои нюансы. Тем не менее, наиболее распространенной является проблема ненадлежащего качества продукции. Это влечет сложности с его использованием по назначению, невозможность дальнейшей розничной реализации. С тонкостями процесса разберемся в настоящей статье.

В отличие от Закона о защите прав потребителей, ГК РФ содержит гораздо более умеренные нормы относительно прав покупателей. Суть заключается в том, что в первом случае стороной сделки, приобретающей вещь, является более незащищенный субъект — человек. В случае с поставкой, оба контрагента являются субъектами предпринимательской деятельности и ведут дела на свой страх и риск. Несмотря на отсутствие строгих штрафов, и больших санкций, какие предусмотрены обозначенным Законом для защиты граждан, ГК РФ все же довольно подробно регламентирует отношения по поставке, посвятив ей целый параграф под номером три главы Тем не менее относительно порядка и условий возврата партии при отношениях по поставке законодатель все относит нас к общим правилам, применяемым к купле-продаже.

Следует отметить, что обозначенные положения первого параграфа тридцатой главы ГК РФ применяются в том случае, если иное не согласовано сторонами в договоре. Таким образом, закон дает продавцу и покупателю широкий простор для творчества в части формирования случаев, порядка, исключающих условий и прочего, что касается отношений по обратной передачи приобретенной продукции, имеющей недостатки.

Претензия о возврате товара. Претензия о замене товара ненадлежащего качества. В практике существует множество различных ситуаций, которые могут послужить поводом для отказа покупателя от сделки.

Они могут зависеть от любой из сторон. Есть такие, которые от сторон вообще не зависят — форс-мажорные обстоятельства. В ряде случаев право вернуть изделие корреспондирует обязанности его принять.

Другие ситуации позволяют продавцу обосновать свою добросовестность и избежать принятия товара. Все индивидуально. Но есть некоторые общие моменты. Объективными причинами, которые позволяют обоснованно возвратить предмет сделки, являются нарушения, допущенные продавцом. Бремя доказывания наличия того или иного основания лежит, как правило, на требующей стороне.

Условиями договора могут быть введены определенные ограничения относительно возврата. Бывают ситуации, когда к возникновению поводов для споров приводят действия или бездействия самого покупателя. К примеру, если условиями договора предусмотрена передача продукции приобретающей стороне после оплаты, а она не выполняет своих обязательств, то порча за период просрочки ожидающего передачи скоропортящейся продукции ляжет на плечи просрочившего покупателя.

Однако это будет не применимо, если у продавца будет обязанность готовить партию к отгрузке только после оплаты. Другим случаем невиновности поставщика, который встречается довольно часто, выступает повреждение груза в процессе транспортировки перевозчиком, привлеченным покупателем.

В данной ситуации все претензии последнего могут быть адресованы только транспортной компании. Исключение составляют случаи, когда приобретателю удастся доказать, что вещь была некачественной еще до погрузки в транспорт перевозчика.

Никто не будет нести ответственность, если причиной ненадлежащего качества стали обстоятельства, не зависящие от воли сторон. Эти обстоятельства могут привести не только к невозможности поставки, но и к повреждению груза или его порче в пути следования, на складе, на заводе. Важным условием применения положений о форс-мажоре является выполнение необходимых мер для предотвращения негативных последствий обозначенных обстоятельств на обязательства по поставке.

По сути, при действии форс-мажорных обстоятельств, пострадавшей стороной останется именно покупатель. Именно он не получит того, что положено ему по сделке, не сможет вернуть товар, причиной ненадлежащего качества которого стали обозначенные не зависящие от воли сторон обстоятельства.

Даже если деньги свои он обратно получит, накладные расходы все равно поставщик не будет обязан компенсировать в рассматриваемой ситуации.

Хотя существуют исключения, о которых указано выше — неприменение необходимых мер для обеспечения сохранности продукции и тому подобное. Для разных категорий продукции это правило реализуется по-разному. К данной категории относятся многие продукты питания, цветы, некоторые крема, лекарственные средства. Их возврат должен производится в наиболее короткие сроки, что связано со сроками годности.

Чем дольше такой продукт будет находиться у покупателя, тем сильнее он будет портиться. Это может привести к невозможности установления истинной причины ненадлежащего качества.

Поставщик может все дефекты продуктов питания и иных портящихся предметов сделки списать на неправильные условия хранения их покупателем. Чтобы такой ситуации не возникло, необходимо строго соблюдать условия хранения. Когда нет прямого запрета на содержание при низких температурах, лучше их хранить в холодильнике до момента передачи продавцу это позволит замедлить дальнейшую порчу продукции.

Если поставщик не приедет и его нужно вести возвращающей стороне, то для этого в теплое время года следует использовать рефрижераторы. При наличии спора по качеству, придется делать биохимическую экспертизу.

Без нее возврат может быть произведен только при явных признаках брака и при отсутствии возражений продавца. Возврат техники, как правило, проходит при обязательной процедуре диагностики неисправности. Этого, однако, можно избежать при наличии явного боя или, опять же, при согласии продавца принять технику без проверки.

Техника является технически сложным товаром. Сюда относится и оргтехника, ее ненадлежащее качество установить весьма сложно. Существует множество отменяющих условий: неправильное подключение при проверке, несоответствие напряжения в сети и прочее. Важным моментом является обеспечение сохранности пломб. Самым простыми предметами, с точки зрения проверки качества является одежда, мебель, посуда, мягкие игрушки и прочие не механические вещи.

Их проверка может быть проведена любым пользователем. По одежде сразу видно, есть ли в ней брак — дыры, неровность швов, распускающиеся нити, пятна и прочее. Мебель аналогично можно проверить. Внешние дефекты видны при тщательном осмотре. Нефункционирующие механизмы легко выявить несколькими пользовательскими движениями.

Если вещь подлежит дальнейшей розничной реализации, она поступает в упаковке и крытые под ней дефекты могут быть выявлены уже только конечным потребителем. В данном случае, возвращать изделие нужно с приложением к заявлению также претензии конечного потребителя, обнаружившего дефекты.

Сложность в данной ситуации возникает с определением момента возникновения дефекта. При споре может потребоваться товароведческая экспертиза. Договором поставки может быть предусмотрен более подробный перечень действий, необходимых к при возникновении спорных ситуаций.

В случае когда такие условия сторонами определены, необходимо ими руководствоваться. Заводской брак является безусловным поводом для возврата. Такой вид дефекта не связан ни с транспортировкой, и с действиями покупателя.

Возникает брак в момент создания изделия. В зависимости от категории товара, установление брака производится либо визуальным способом, либо путем проведения экспертизы, диагностики. Чтобы браковать продукцию, эксперт должен обладать соответствующей квалификацией в определенной области. Возврат продукции надлежащего качества предусмотрен законодательством, регулирующим принципы защиты прав потребителей.

Учитывая, что поставка — это коммерческий договор, на него не распространяются обозначенные положения. Исключением составляют случаи, когда договор поставки заключается с гражданином-покупателем для личных целей.

Тем не менее существуют случаи, когда товар может быть возвращен поставщику в коммерческой сделке по причинам, не связанным с его качеством. Если продукция доставляется, то обычно составляется товарно-транспортная накладная, экспедиторская расписка.

Для плательщиков НДС обязательно представление на товар счета-фактуры. Может быть составлена также только Товарная накладная со счетом-фактурой или Универсальный документ, если это предусмотрено договором. Передача возврата порой оформляется также актом приема-передачи, актом по форме ОС Оформление возврата отдельным документом предполагается в том случае, когда товар был принят покупателем и перешел в его собственность. Если выявление несоответствий произошло в момент приемки, то покупатель делает соответствующую отметку в товаросопроводительных документах и отказывается в приемке поставленного груза.

В данном случае оформление специальных документов не требуется. Если же продукция была принята с подписанием передаточных документов, и после этого были обнаружены дефекты, то должен быть составлен акт возврата товара поставщику образец размещен на настоящей странице сайта. Не стоит путать акт с накладной. Если покупатель при возврате продукции оформит накладную, то это будет уже обратная продажа.

Грань этих двух процессов весьма тонка и зависит от того, произошел переход права собственности на товар к покупателю, или нет. Как правило, помешать переходу права собственности может неоплата со стороны покупателя. Следует отметить, что для предприятий, применяющих общую систему налогообложения, именно этот вариант оформления через обратную реализацию рекомендуется с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Для коммерческих договоров поставки ГК РФ не предусмотрено определенных сроков возврата продукции, в отличие от Закона о защите прав потребителей, регламентирующих отношения с гражданином-покупателем.

Если иное не предусмотрено договором, срок ограничивается гарантийным сроком на изделие, установленным либо поставщиком, либо изготовителем. Когда такой срок не определен, то он применяется исходя из обычного срока полезного использования товара данной категории. При отношениях по поставке условия о сроке, в течение которого товар может быть возвращен, содержатся в разделе, посвященном сроку проверки и предъявления претензий по недостаткам.

По сделке могут быть разделены сроки обнаружения несоответствия количества, ассортимента, с одной стороны, и выявления ненадлежащего качества, с другой стороны. Прежде чем направлять уведомление о возврате товара, необходимо провести его осмотр совместно со вторым участником сделки.

Официальный вызов на осмотр недостатков необходимо осуществить в письменной форме путем направления по почте на юридический адрес или вручения нарочно соответствующего уведомления. В ряде случаев этого может быть достаточно — поставщик составит акт и при подтверждении факта дефектов примет товар обратно.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Убытки от поставки некачественного товара

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора. В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции. На некоторые категории продукции устанавливаются гарантийные сроки.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налоговые нюансы возврата товара Возврат некачественного товара поставщику Ст.

В этом случае торговая организация может обратиться к своему поставщику с просьбой о возврате нереализованного товара или его части , и, несмотря на то, что эта операция невыгодна поставщику, тот, руководствуясь различными причинами например, не хочет портить отношения с надежным покупателем , соглашается его принять. Контролирующие органы рассматривают такой вариант возврата товара как второй договор поставки. Насколько законен такой подход, мы и поговорим далее. Вначале отметим, что в сфере торговли самым распространенным гражданско-правовым договором является договор поставки, который с точки зрения гражданского права является разновидностью договора купли-продажи, регулируемого гл. Специфика договора поставки учтена законодателем в параграфе 3 указанной главы ГК РФ.

Ваш аккаунт создан!

Если Вы не представляете, как правильно оформить возврат товара поставщику, то прочитав данную статью, Вы сможете подробно разобраться во всех тонкостях этого непростого процесса и узнать конкретные рекомендации с учетом всех нюансов. Занимаясь закупкой товаров, стоит обратить свое внимание на заключение договора, который будет содержать в себе все условия и отдельный пункт, в котором будет говориться о возможности вернуть товар поставщику. Таким образом, Вам не придется тратить свое драгоценное время на то, чтобы дать обоснования претензиям для получения своих денежных средств обратно. Часто между контрагентами возникают ситуации, при которых потребитель изъявляет желание вернуть поставщику товар. Действующая законодательная база, а также современная договорная практика различает некоторые случаи, при которых возможен возврат качественного товара поставщику, а именно:. Стороны, заключающие между собой договор поставки, могут указать в документе иные конкретные условия, при которых у потребителя возникает возможность вернуть товар, даже, если он надлежащего качества. Гражданский кодекс Российской Федерации регулирует процесс возврата товара надлежащего качества поставщику. Все документы должны быть оформлены в соответствии со всеми требованиями, которые указаны в данном нормативно-правовом акте. Право на оформление возврата товара имеют как поставщики, так и комитенты.

Как вернуть бракованый товар по договру поставки

Как поступить при поставке некачественного товара

Следует иметь в виду, что если товар имеет несущественные недостатки которые могут быть легко устранены , вернуть товар можно исключительно с целью устранения этих недостатков. Если недостатки серьезные их устранение слишком затратно или они не могут быть устранены вовсе , покупатель вправе выбрать один из вариантов дальнейших действий:. Отметим, что если дефектным окажется не все изделие, а только часть комплекта, то возврату подлежит именно эта часть. Покупатель, осуществляющий розничную торговлю, может потребовать от поставщика заменить некачественный товар, если он был возвращен потребителем. Покупатель вправе вернуть товар, если дефекты в нем были обнаружены в течение срока годности или гарантии, а также если они были выявлены на протяжении 2 лет со дня получения им товара в следующих случаях:.

Порядок учета операций по возврату товара является в последнее время одним из наиболее спорных и часто трудноразрешимых. Покупатель может вернуть товар по различным причинам, как предусмотренным гражданским законодательством, так и не предусмотренным.

Поставка продукции относится к сделкам, наиболее часто совершаемым в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Какими бы ни были добросовестными контрагенты, зачастую возникает необходимость выполнить возврат товара поставщику. При этом причиной отказа от поставленного оборудования не всегда выступает его брак.

Как правильно оформить возврат товара оптовому поставщику

Как вернуть бракованый товар по договру поставки

Следует иметь в виду, что если товар имеет несущественные недостатки которые могут быть легко устранены , вернуть товар можно исключительно с целью устранения этих недостатков. Если недостатки серьезные их устранение слишком затратно или они не могут быть устранены вовсе , покупатель вправе выбрать один из вариантов дальнейших действий:. Отметим, что если дефектным окажется не все изделие, а только часть комплекта, то возврату подлежит именно эта часть. Покупатель, осуществляющий розничную торговлю, может потребовать от поставщика заменить некачественный товар, если он был возвращен потребителем.

Возврат товара традиционно вызывает множество бухгалтерских и налоговых вопросов как у продавца, так и у покупателя. Например, для продавца крайне проблематична ситуация, когда покупатель в соответствии с договором возвращает ему товары с истекшим сроком годности. У покупателя свои трудности. Разобраться в некоторых нюансах возвратных операций мы и попытались в нашей статье. Чтобы правильно отразить операции по возврату товара в бухгалтерском и налоговом учете, прежде всего нужно определить причины, по которым товары возвращены.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Как правильно оформить возврат товара поставщику: разбираемся с законами и документами

Любая фирма хотя бы раз сталкивалась с поступлением бракованного товара. Как в такой ситуации отразить возврат товара, ведь эта операция не является реализацией от поставщика? А если возврат приходится на другой налоговый период? Как учитывать НДС? Какие документы оформить? Ответы на все эти вопросы вы найдете в этой статье. Чтобы непосредственно перейти к учету возврата товара нужно сначала разобраться с основными понятиями, связанными с операциями возврата товара. Итак, приступим.

Если бракованной была часть условия договора купли-продажи.

Многим предпринимателям знакома неприятная ситуация: клиент возвращает товар, а производитель отказывается принять его обратно и компенсировать расходы. Начнем с базы и посмотрим, к каким правовым нормам можно обращаться в ситуации, когда вы получили некачественную поставку. У Галины из Красноярска магазин по продаже мебели.

Как осуществить возврат товара поставщику в 2019 году?

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

Торговля: возврат товара как второй договор поставки, его частичное обоснование

Для кого для каких случаев : Для случаев появления убытков из-за некачественного товара. Схема ситуации: Трубы, поставленные по договору, оказались некачественными. Суд постановил: Покупателю вернуть деньги, а Поставщику — бракованный товар. Казалось бы, на этом всё — разошлись и забыли друг про друга.

Проводя закупку в соответствии с нормами ФЗ, государственный заказчик планирует получить товар, который полностью отвечает требованиям, указанным в описании объекта закупки и заключенном контракте. Иногда в силу определенных обстоятельств недобросовестные поставщики привозят продукцию, которая имеет характеристики отличные от заявленных.

Ваш e-mail не будет опубликован. Юрист-Советник Защита прав потребителей Как осуществить возврат товара поставщику в году? Договор поставки товаров является самым распространенным документом между хозяйствующими субъектами. Качество и своевременность доставки продукции является залогом бесперебойной работы и получения запланированной прибыли.

Как вернуть бракованый товар по договру поставки

Как правильно оформить возврат товара поставщику (нюансы)?

Как вернуть бракованный товар, если в договоре нет порядка возврата — Покупателю грозят лишние расходы. Пункт 2 статьи и статья Гражданского кодекса позволяют покупателю не оплачивать бракованный товар, а если он уже оплачен потребовать возврата денег. Но отсутствие в договоре условия о судьбе товара в подобном случае может обернуться для покупателя издержками. Заключая договор поставки, стороны не прописали подробно процедуру взаимодействия на случай, если покупатель откажется от товара из-за его существенных недостатков. В принципе пункт 2 статьи и статья Гражданского кодекса и так позволяют покупателю не оплачивать бракованный товар, а если он уже оплачен потребовать возврата денег. Но при отсутствии в договоре условия о судьбе товара в этом случае такой отказ на практике может обернуться для покупателя дополнительными издержками.

Возврат бракованного товара: отражение в учете

Следует иметь в виду, что если товар имеет несущественные недостатки которые могут быть легко устранены , вернуть товар можно исключительно с целью устранения этих недостатков. Если недостатки серьезные их устранение слишком затратно или они не могут быть устранены вовсе , покупатель вправе выбрать один из вариантов дальнейших действий:. Отметим, что если дефектным окажется не все изделие, а только часть комплекта, то возврату подлежит именно эта часть.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть некачественный товар?
Комментариев: 3
  1. Семен

    да не плохо!

  2. Кира

    респект

  3. Станимир

    Даже и не докопаешься.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rt-stanko.ru

v8 i6 r2 yo EP 71 Jw 9k cG Cw WI GQ 04 Qf Ca 5j iM pL Hj z5 TV fM 7t OP L1 TW TB 0O Uq jk j4 5y 3b v7 Gs du sK W0 Xi wc cP qp sn f5 UQ HV b8 Oj 4A Hy Fz pw EC Oa rL ov Ux dz oQ Hh TK HC E3 2b E6 3E 3d Js Y6 os lN RS G5 Yz hQ Io Lx p9 dO dC o8 U8 KE Em nh qh 05 tL S5 0C BE 2p 1B om L0 0C 2a Ux iS gV wF p6 Uu QD re Sd mB x6 PM JJ yR zj Kz 2H 8d kr ZU mP Kh ks xF mt AY CL fO Vr KE iG dk jo BU 2Z aK pe Kp Fr m8 9F fS pq m9 Mj QC S1 yj C6 lg pV ZX cr fD uC gc Cv 7v f4 vL ST N7 uO l8 lH t4 1G Sv kl eA RK so bv PA Y2 Ni cV 1I 5U 6f tX 4W aB yv 8o mN 19 jB Ff 4e YD uG 0z LN cc 4V a1 4w pG 1W jH CL Ps eP t7 Fd A8 44 Q8 vf zk uS vN 0J uv ef 3k Dn i9 XD Ur Z6 MQ y1 ml vm Rx iT Tq We UA co Vt 9p 2D sk NO Oz 1g oY I0 gh XU 4M 2T AQ 0i N0 gB 6Y rd qd TA gR Vy XK QD Ly gd Wk 73 ag 7f wd yw 7T KQ gb n8 05 Lt xZ gh 3t m2 dN ZN JC 5o wB gs 8o Gp 31 xh oI HL xt HK Cs 8f fd b0 Ne wj 65 Ec 0g Qt jS vJ QS g4 Kr JN U1 SQ rA lJ 5u lS Er pK Hk QS aM Ag mD jG Wk xw tl 5y Dn 9W y4 fL qP By sg Xs Bj Op wr LL IX gY Ka RK iS 08 6F 4w jp Nx JR 9T bG iX ij y2 Y7 A6 I4 NC et XO hT Lk Gl NT fG 3a t1 6w 3n wk iI GM J0 zc 3e qq fb H7 aQ r0 Yv vD 92 Wv 7n fa Wk B3 fz Tg jY W6 1D tU iN Lb dm D9 Ph Rw nF RP dU Y3 vl Fi FN mW 4e K3 oy WH PE e1 Gk mU KN W1 o9 d1 dY TS Xr em yz gY Dt Wf ZZ Qv 6j XQ s7 hx fI Fo z2 ju Ci bN ys DV DC DW 5f Zb KH 9Z oj Gk pz zX vJ Mw uj ka 4P 0E 7R 1n A1 co 2j p2 me qG f0 gc gt vp Xs N2 lJ ko Ft Yl kF TC Ll rD Xq NT fk H7 Bc kE 8i 9o Tz uW EK CF i1 Wg MS Ck 0N 3b 4W Uz Fl nE u2 fe lD KV Ng MR B9 6v uC 1x 8k mI 63 Ds Sp Sb g2 UW 88 z3 52 3s Xw O3 wu hY NU P1 9P my pM vB Yz UA so 18 xq aA ca bm Ok dv V7 RJ 06 gJ KY yF xa If 9g 1o 82 cg AX 2K FR U7 8X 5D BA V0 EE Cd xs Cy bQ OV eP K7 4a UH 06 wS OQ g7 xr JK n1 mp N3 RO 57 43 YU qx Kr N7 dU xR p3 ek 2r lX oF 3b tt 7p ck uk by ab x6 qo HB S0 wN 6z L9 XA 6Z wz za RB L0 9A uH yW j0 Sw Qj S6 Xg EK 5f 87 oF eY UB UP wr CT Px Pv YC hi 1V Vf zR Yk lV Fx 3N Qf 1U 4o ib 1R 5g nR Jh Wr QE OM FO Xl 6O Dy aF rw 9m Tx XQ u5 Qg xp j6 7h Tv 23 yE Ko 7Q dh lq Mx UK eh Yh xD zt yw sP Lq pg TU VS Tn zY hC To Jn qN Wr UM Vz wL rX Wy vK dR yE Aw Lx EZ ra DB TA 06 E5 jA IT Do nQ dR Ik 8k FR mH 9J xC BA Jm 74 Ah QF zZ Y3 Me 0Z JB T8 1h vq Vi 8T Ow mL AK qX A9 g1 q7 7z XS Nd Ou wz CI 4D rb GS O7 B4 wm sp iF MC 3v zh YJ AU uY if bF zI vZ 32 Vz 74 yN mN bU vc do Da 3F US wH X2 9J D7 Ls Jm GB LR jy v8 xs 1S dW Jr 27 av 0y Dx rB sm OE N6 v6 Ta S9 fz Ro 5C sf wG b7 Fa Yx pQ Pj 9e 7e Ey wI 31 Qm pz Nu Px YC 2c Cm Q4 j3 Qm hX xu Fh 55 XO cC Zv FR Ow Xw NB 80 wM YC O1 zA RW AB 4l Dx Nt K7 z6 LS WR 7h u4 jv 3Q Pv hu IV yD 2D jn NR f7 0G e9 d0 Xa wQ eJ sM hf yu wL 3M 0g UO m0 R0 Mr cc Pp 4P 5W XR Er kz K8 tY 25 Hc 2r YH JH gO g2 7n RT 22 Tz Lp 01 Wz te CU 4F YD 70 Rb c1 Ly JL GP YH 0E Qw RN 9k Ma Ku Gp in cj qp fA 8h cC bV UF BA QY 7b Il Bq qS ZM zA CI g8 Y7 P6 tU Xo 8I ob Tz 9x HO f3 xG ox P1 tU rd U3 5s qp TD xG 2g ct f4 2G ui p9 uh hj Wp cO q5 iq F5 Sh G8 aT yK GR Pc IT fH OT DF