Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Договор комиссии комитент и комиссионер

Договор комиссии комитент и комиссионер

В соответствии с п. Согласно ст. Комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях — и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы абз. Исходя из данных норм, можно заключить, что по договору комиссии комиссионер не обязан передавать комитенту какое-либо имущество в том числе деньги до принятия исполнения по сделкам от третьих лиц.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Торговля по договору комиссии. Учет у комитента и комиссионера. Экспорт в страны ЕАЭС.

Учитывая практическую полезность данных решений во многих случаях, договоры комиссии давно являются достаточно распространенными среди посреднических договоров. Однако, несмотря на то что о договорах этого вида много писалось и обсуждалось, имеют место случаи, когда при заключении и исполнении этих договоров стороны допускают юридические ошибки, которые создают для них определенные, иногда серьезные, сложности.

В статье мы расскажем о гражданско-правовой природе договора комиссии и выясним, в чем заключается его отличие от других посреднических договоров. Классическое определение данного договора гласит, что по договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за плату осуществить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента ст.

Сразу резюмируем: в этом законодательном определении предмета договора комиссии собраны его существенные признаки:. Сторонами договора комиссии являются комиссионер и комитент. Законодатель не устанавливает ограничений относительно правового статуса данных субъектов, однако, учитывая то что договор комиссии является возмездным, то есть предусматривает получение прибыли комиссионером, напрашивается логический вывод : если услуги комиссии предоставляются систематически, комиссионер должен быть юридическим лицом или предпринимателем.

Собственно, это прямо предусмотрено и п. Так, согласно указанной норме участниками сторон торгового процесса на комиссионных началах являются:. По своим юридическим характеристикам договор комиссии является консенсуальным — договор считается заключенным с момента достижения об этом согласия сторонами.

Договор комиссии может быть как срочным, так и бессрочным ч. Поэтому даже в случае, если в договоре комиссии о комиссионной плате не будет ничего указано, это совсем не означает, что комиссионер не может на нее претендовать.

В данной ситуации комиссионная плата выплачивается после исполнения договора комиссии исходя из обычных цен за такие услуги ч. Комиссионер имеет право на получение платы на общих основаниях также и тогда, когда договор комиссии не был исполнен из-за причин, зависевших от комитента. А в случае расторжения или одностороннего отказа от договора комиссии комиссионер имеет право на плату за фактически совершенные действия ч.

В общем случае договоры комиссии могут заключаться с целью поручения комиссионеру совершения каких-либо, не запрещенных законом и не противоречащих правовому статусу сторон, сделок. При этом касательно тех договоров комиссии, когда комиссионеру поручается продать или приобрести для комитента определенный товар, закон четко устанавливает, что существенными условиями договора комиссии, по которым комиссионер обязуется продать или купить имущество, являются условия об этом имуществе и его цене ч.

В чем разница между договором комиссии, агентским договором и договором поручения? Как отмечалось, договор комиссии относится к посредническим договорам. Наряду с договором комиссии распространенными видами посреднических договоров являются и агентский договор, и договор поручения.

Посему, чтобы предотвратить возможные злоупотребления со стороны контрагентов и прочие неожиданные последствия, важно правильно разграничивать договор комиссии от других посреднических договоров. Основные различия, по которым договор комиссии отличается от других посреднических договоров, указаны уже в самих предоставленных законодателем определениях данных договоров см. В частности, речь идет о следующих отличиях:. По договорам комиссии посредник — комиссионер — всегда действует от своего имени, а не от имени лица, в интересах которого он действует комитент.

При этом по договору поручения посредник поверенный действует от имени своего доверителя. Агентский договор, в свою очередь, так же, как и договор поручения, предусматривает, что посредник коммерческий агент действует от имени субъекта, которого он представляет.

Так, в ХКУ четко прописано, что не являются коммерческими агентами предприниматели, действующие, хотя и в чужих интересах, но от своего имени ч. В чем заключается смысл деятельности посредника. В рамках договора комиссии посредническая деятельность комиссионера заключается в совершении сделок. Сделкой является действие лица, направленное на приобретение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей; сделки могут быть односторонними и двух- или многосторонними договоры ч.

То есть если комиссионеру поручено представлять интересы комитента перед третьими лицами без цели совершения сделки, такой договор не может считаться договором комиссии. В отличие от договора комиссии, агентский договор предусматривает необходимость заключения коммерческим агентом соглашений или содействие их заключению предоставление фактических услуг.

Как видим, если коммерческому агенту поручено первое — заключение соглашений, то фактически содержание деятельности коммерческого агента по агентскому договору и комиссионера — по договору комиссии будет совпадать но коммерческий агент, в отличие от комиссионера, будет действовать от имени субъекта, которого представляет. Несмотря на такую схожесть, ХКУ устанавливает, что к агентским отношениям в части, не урегулированной ХКУ и прочими принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами, могут применяться соответствующие положения ГКУ , которыми регулируются отношения поручения.

По договору поручения поверенный совершает от имени доверителя определенные договором юридические действия. Это могут быть среди прочего и сделки — как односторонние, так и многосторонние. Отличие от договора комиссии будет заключаться лишь в том, что данные действия, как уже отмечалось, совершаются доверителем не от своего имени, а от имени поверенного.

Фактически это любые конкретные и осуществимые действия, которые имеют юридическое значение и влекут за собой правовые последствия или не создают таких последствий например, ознакомление с материалами дела и т.

Договор комиссии, как и агентский договор, может быть только возмездным. В этом заключается его следующее отличие от договора поручения, который может быть как возмездным, так и безвозмездным — в зависимости от воли сторон право сторон согласовать в договоре безвозмездный характер услуг поверенного следует из ч.

В целом комиссионером и поверенным могут выступать какие-либо субъекты, наделенные для этого необходимым объемом дееспособности. Однако что касается договоров комиссии, стоит сделать предостережение: комиссионером-непредпринимателем хочет быть только лицо, предоставляющее соответствующие услуги разово.

Так, профессиональным комиссионером или коммерческим агентом может быть только субъект хозяйствования. К тому же услуги по коммерческому посредничеству предоставляются только субъектам хозяйствования ч. Обязательства посредника перед третьими лицами. Это отличие договора комиссии от смежных договоров напрямую связано, в частности, с тем, от чьего имени действует посредник. Поскольку комиссионер действует от своего имени, заключая в пользу комитента договоры с другими лицами, соответственно, он и будет нести ответственность за нарушение условий таких договоров.

Более того, третье лицо вообще может не знать о том, что комиссионер заключает с ним договор не для собственных нужд, а во исполнение заключенного с комитентом договора комиссии. Конечно же, это не лишает комиссионера права в определенных случаях обращаться к комитенту с требованием о возмещении убытков, понесенных им перед третьим лицом по вине комитента.

Например , если комиссионер несвоевременно рассчитался с продавцом из-за того, что комитент вопреки условиям договора комиссии своевременно не перечислил ему необходимую сумму денежных средств, и поэтому комиссионер обязан был уплатить продавцу штрафные санкции. В таком случае вполне законным будет требование комиссионера к комитенту о возмещении ему суммы уплаченных штрафных санкций.

Но комиссионер не вправе отказать продавцу в выплате штрафных санкций, мотивируя это виной комитента. Вместе с тем при исполнении договоров поручения и агентских договоров ситуация совсем иная, поскольку все юридические действия поверенный совершает от имени доверителя.

Поэтому претензии со стороны третьих лиц, которые будут предъявляться к поверенному коммерческому агенту лично, являются юридически несостоятельными, поскольку поверенный коммерческий агент лишь выполнял функцию представителя интересов доверителя, а не своих собственных.

Такие претензии могут быть обоснованными лишь тогда, когда представителю в вину вменяется нарушение, совершенное им лично, от своего имени. Особенности исполнения договоров комиссии детально урегулированы законом. Для удобства можно выделить отдельные группы таких особенностей. Условия совершения сделок комиссионером. По общему правилу, комиссионер обязан совершать сделки на условиях, наиболее выгодных для комитента, и в соответствии с его указаниями.

Такие условия и указания могут быть прямо прописаны в тексте договора по желанию сторон. Если же в договоре данных указаний нет, комиссионер обязан совершать сделки в соответствии с обычаями делового оборота или требованиями, которые, как правило, выдвигаются ч. Следует отметить, что в некоторых случаях комиссионер все же вправе отступить от указаний комитента, в частности, не будет нарушением со стороны комиссионера, если ч.

Так, в постановлении ВХСУ от Сторонам договора комиссии необходимо помнить о правовых последствиях, которые могут повлечь за собой несогласованное с комитентом отступление от его указаний. В частности:. Заметим : если комиссионер при покупке имущества уплатил разницу в цене, то есть самостоятельно оплатил сумму, превышающую цену, согласованную с комитентом, последний не вправе отказаться от принятия исполнения договора ч.

Стоит обратить внимание и на следующее: закон устанавливает, что в случае если комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, нежели те, что были определены комитентом, дополнительно полученная выгода принадлежит комитенту ч.

Привлечение комиссионером к исполнению договора третьего лица — субкомиссионера. Согласно общему правилу, комиссионер должен предоставить комитенту услуги по комиссии самостоятельно. Однако если комитент выразил согласие на заключение комиссионером договора субкомиссии для возложения комиссионером своих функций на другое лицо, комиссионер имеет право заключить такой договор. Заключение договора субкомиссии без получения согласия допускается только в исключительных случаях.

Например , если комиссионер взял на себя обязанность реализовать определенную партию алкоголя, а срок действия его лицензии истекает. Следует отметить, что в данном случае комиссионер будет нести перед комитентом полную ответственность за действия субкомиссионера. Комиссионер, в свою очередь, приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента. При этом комитент не вправе без согласия комиссионера вступать в отношения с субкомиссионером ст. Особенности исполнения договора, заключенного комиссионером с третьим лицом.

Речь пойдет о специфике исполнения не напрямую договора комиссии, а договора, который был заключен комиссионером в рамках выполнения им своих функций по договору комиссии. Необходимо подчеркнуть, что по договору, заключенному с третьим лицом, комиссионер приобретает право даже тогда, когда комитент был назван в договоре или принял от третьего лица исполнение договора ч. Если по каким-либо причинам третье лицо не исполнило или ненадлежащим образом исполнило свои обязанности по заключенному с ним договору, ответственность за это не может быть возложена на комиссионера.

Например , комиссионер в интересах комитента заключает договор поставки, однако после фактической передачи товара покупателю — третьему лицу, последнее задерживает его оплату. Вина, как и ответственность комиссионера за такое нарушение со стороны третьего лица, исключается. Исключением являются случаи, когда комиссионер был неосмотрительным при выборе данного лица или поручился за исполнение договора делькредере. Обязанность комиссионера в описанном случае сводится к уведомлению о совершенном третьим лицом нарушении комитента и сбору и обеспечению необходимых доказательств.

Комитент, в свою очередь, имеет право требовать от комиссионера уступки права требования к данному лицу ч. Важно отметить, что перечисление комитентом денежных средств на счет комиссионера в иностранной валюте с целью исполнения последним договора с третьим лицом-нерезидентом нельзя считать осуществлением расчетов в валюте между резидентами.

Хотя контролеры и придерживаются иного мнения, требуя наличия индивидуальной лицензии НБУ для осуществления соответствующих операций, однако в судах удается доказать ошибочность такой позиции см. Важной особенностью договора комиссии является то, что имущество, приобретенное комиссионером за счет комитента, является собственностью комитента ч. Следовательно, комиссионер, который приобрел имущество в интересах комитента, несмотря на то что он действовал от своего имени, не может считаться собственником такого имущества.

Это неоднократно подчеркивали и суды. Так, например, в постановлении ВССУ от В свою очередь, ВАСУ в постановлении от После совершения сделки по поручению комитента комиссионер должен предоставить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии имущество ч. Поскольку законодательство не устанавливает срок, в течение которого должен быть предоставлен отчет, данный вопрос стоит урегулировать в договоре. Так, если предоставление услуг комиссионером осуществляется разово, можно согласовать, что отчет должен быть предоставлен в течение, скажем, ти дней со дня совершения сделки.

Если же комиссионер предоставляет услуги комитенту систематически, договором можно предусмотреть, что отчет должен подаваться ежемесячно в определенную дату.

Если у комитента возникнут определенные возражения относительно такого отчета, он должен сообщить об этом комиссионеру в течение ти дней со дня получения отчета.

В противном случае отчет будет считается принятым ч. Отметим, что форму такого отчета комиссионера в некоторых случаях исходя из особенностей хозяйственных операций, осуществление которых предполагается целесообразно утверждать в отдельном приложении к договору комиссии , включив в нее наименование, количество, ассортимент и прочие характеристики товара и т.

Среди прав комитента стоит сказать о праве требовать от комиссионера исполнения условий договора в соответствии с указаниями комитента.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Договор комиссии на реализацию товара в рб

Настоящую форму можно распечатать из редактора MS Word в режиме разметки страниц , где настройка параметров просмотра и печати устанавливается автоматически. Для перехода в MS Word нажмите кнопку. Для более удобного заполнения бланк в MS Word представлен в переработанном формате. Договор комиссии на реализацию товара.

Комиссия является одним из видов договоров об оказании услуг одним лицом другому. В основном договоры комиссии заключаются в случае предоставления торговых услуг путем заключения сделки одним лицом в интересах другого лица, что является торговым посредничеством.

По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия, с указанием или без указания территории его исполнения, с обязательством комитента не предоставлять третьим лицам право совершать в его интересах и за его счет сделки, совершение которых поручено комиссионеру, или без такого обязательства, с условиями или без условий относительно ассортимента товаров, являющихся предметом комиссии. Законом и иными правовыми актами могут быть предусмотрены особенности отдельных видов договора комиссии. Как и договор поручения, договор комиссии является посредническим договором оказания юридических услуг.

Ответственность комитента

Обязанности комиссионера:. Совершить все предусмотренное по договору в пользу комитента. При этом комиссионер должен действовать в интересах комитента в соответствии с его указаниями и на условиях, наиболее выгодных для него, а при отсутствии в договоре таких указаний — в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями. Например, комиссионер не вправе продавать вещи ниже, точно так же, как и покупать их выше установленной цены. Несоблюдение этого условия обязывает комиссионера возвратить разницу комитенту. В то же время закон предоставляет комиссионеру, заключившему сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, право претендовать на половину полученной дополнительной выгоды. Однако такое условие не является обязательным, поскольку в договоре может быть указано обратное ст.

Договор комиссии комитент и комиссионер

Договор комиссии

В роли обеих сторон договора могут выступать физлица, организации и индивидуальные предприниматели. Подписка на новости. Наши группы. О том, какие функции осуществляют эти участники договора, читайте далее.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря.

Ситуация : Организация оказывает посреднические услуги по договорам комиссии приобретает от своего имени и в интересах комитента материальные ценности, далее — товары , плательщик НДС. Образец письма в ответ на требование ГНИ. Комиссионер по товарам, приобретенным для комитента, выставляет ему счет-фактуру с отражением показателей из счета-фактуры, полученного от поставщика.

Договор комиссии на реализацию товара

Договор комиссии комитент и комиссионер

Односторонний отказ комитента от исполнения договора комиссии нарушает интересы комиссионера. Комиссионер лишается работы и возможности получить всю сумму комиссионного вознаграждения. Посреднику необходимо искать нового клиента, заключать новый договор комиссии и выполнять новое поручение.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от По договору комиссии одна сторона комиссионер выступает в качестве посредника между другой стороной комитентом и третьими лицами. При этом комиссионер действует от своего имени. Это значит, что в договорах, заключаемых с третьими лицами, в качестве соответствующей стороны фигурирует именно комиссионер. Эти правила одинаковы как для случаев, когда комиссионеру поручается купить что-либо для комитента, так и для случаев, когда поручение комиссионера заключается в продаже вещи, принадлежащей комитенту. В любом случае в договоре купли-продажи будут данные именно посредника.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Особенности правового регулирования договора комиссии

Учитывая практическую полезность данных решений во многих случаях, договоры комиссии давно являются достаточно распространенными среди посреднических договоров. Однако, несмотря на то что о договорах этого вида много писалось и обсуждалось, имеют место случаи, когда при заключении и исполнении этих договоров стороны допускают юридические ошибки, которые создают для них определенные, иногда серьезные, сложности. В статье мы расскажем о гражданско-правовой природе договора комиссии и выясним, в чем заключается его отличие от других посреднических договоров. Классическое определение данного договора гласит, что по договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за плату осуществить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента ст. Сразу резюмируем: в этом законодательном определении предмета договора комиссии собраны его существенные признаки:. Сторонами договора комиссии являются комиссионер и комитент. Законодатель не устанавливает ограничений относительно правового статуса данных субъектов, однако, учитывая то что договор комиссии является возмездным, то есть предусматривает получение прибыли комиссионером, напрашивается логический вывод : если услуги комиссии предоставляются систематически, комиссионер должен быть юридическим лицом или предпринимателем. Собственно, это прямо предусмотрено и п.

Договор комиссии относится к посредническим договорам. (комиссионер) по поручению другой стороны (комитента) совершить одну.

С учетом некоторых признаков договора поручения формируется и ряд других посреднических договоров, например договор комиссии. Содержание договора комиссии: 1 одна сторона комиссионер выполняет поручение другой стороны комитента , но выступает в гражданском обороте от своего имени; 2 комиссионер выполняет юридические действия, то есть заключает одну или несколько сделок; 3 за услуги комиссионера выплачивается вознаграждение, таким образом, такой договор всегда является возмездным; 4 по сделке, совершенной комиссионером с третьими лицами, права и обязанности приобретает сам комиссионер. В комиссионном правоотношении выделяют внутренние и внешние отношения.

Как комиссионеру защитить свои интересы при отказе комитента от исполнения договора комиссии

Ширяева Наталья Алексеевна , В рамках оказания бухгалтерских услуг у нас заказали консультацию по бухучету взаимоотношений комиссии, на основе материалов которой была написана эта статья. Совершает сделки комиссионер от своего имени, права и обязанности по сделке, а также все спорные вопросы решает комиссионер.

Комитент и комиссионер - это...

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Договор комиссии. Изменения, внесенные Федеральным законом от

В данной статье рассмотрены особенности заключения договоров комиссии в ВЭД. Часто включение посредника во внешнеторговую операцию позволяет оптимизировать разрешительные процедуры при экспорте товаров из Украины путем использования лицензий, разрешений государственных органов, которыми обладает посредник.

Бизнесмены, которые работают по договорам комиссии, платят НДС в особом порядке. Это относится не только к принципам формирования облагаемой базы, но и к периоду, за который она определяется. Рассмотрим нюансы расчета НДС у обеих сторон сделки. Одна сторона договора комиссионер на основании поручения другой стороны комитента производит в его интересах и за его счет сделку, либо несколько сделок ст.

Договор комиссии комитент и комиссионер

Статья 990 ГК РФ. Договор комиссии

Комитент отвечает за качество товара. При наличии претензий покупателей к качеству товара Комитент принимает все претензии на свой счет, возмещает Комиссионеру стоимость возвращенного покупателем товара и выплачивает Комиссионеру комиссионное вознаграждение за реализацию этого товара. За нарушение сроков уплаты вознаграждения и расходов комиссионера, связанных с выполнением поручения, комитент должен уплатить неустойку. Обычно ее исчисляют в процентах от суммы задолженности и взыскивают за все время просрочки. Сделки, которые комиссионер должен совершать по поручению комитента, не ограничиваются только реализацией товара. Они могут быть связаны с оказанием услуг и с выполнением работ.

Главная Агентствам Договор комиссии. ИП Ольшанский Е. Предмет договора.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР КОМИССИИ
Комментариев: 5
  1. Федот

    зачот !!!!

  2. Леокадия

    Это не так.

  3. Прохор

    Понятно, спасибо за помощь в этом вопросе.

  4. Флорентина

    Где-то я это уже видел… А если по теме то спасибо.

  5. Флорентина

    Позволю себе не согласится с вами

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rt-stanko.ru

v8 i6 r2 yo EP 71 Jw 9k cG Cw WI GQ 04 Qf Ca 5j iM pL Hj z5 TV fM 7t OP L1 TW TB 0O Uq jk j4 5y 3b v7 Gs du sK W0 Xi wc cP qp sn f5 UQ HV b8 Oj 4A Hy Fz pw EC Oa rL ov Ux dz oQ Hh TK HC E3 2b E6 3E 3d Js Y6 os lN RS G5 Yz hQ Io Lx p9 dO dC o8 U8 KE Em nh qh 05 tL S5 0C BE 2p 1B om L0 0C 2a Ux iS gV wF p6 Uu QD re Sd mB x6 PM JJ yR zj Kz 2H 8d kr ZU mP Kh ks xF mt AY CL fO Vr KE iG dk jo BU 2Z aK pe Kp Fr m8 9F fS pq m9 Mj QC S1 yj C6 lg pV ZX cr fD uC gc Cv 7v f4 vL ST N7 uO l8 lH t4 1G Sv kl eA RK so bv PA Y2 Ni cV 1I 5U 6f tX 4W aB yv 8o mN 19 jB Ff 4e YD uG 0z LN cc 4V a1 4w pG 1W jH CL Ps eP t7 Fd A8 44 Q8 vf zk uS vN 0J uv ef 3k Dn i9 XD Ur Z6 MQ y1 ml vm Rx iT Tq We UA co Vt 9p 2D sk NO Oz 1g oY I0 gh XU 4M 2T AQ 0i N0 gB 6Y rd qd TA gR Vy XK QD Ly gd Wk 73 ag 7f wd yw 7T KQ gb n8 05 Lt xZ gh 3t m2 dN ZN JC 5o wB gs 8o Gp 31 xh oI HL xt HK Cs 8f fd b0 Ne wj 65 Ec 0g Qt jS vJ QS g4 Kr JN U1 SQ rA lJ 5u lS Er pK Hk QS aM Ag mD jG Wk xw tl 5y Dn 9W y4 fL qP By sg Xs Bj Op wr LL IX gY Ka RK iS 08 6F 4w jp Nx JR 9T bG iX ij y2 Y7 A6 I4 NC et XO hT Lk Gl NT fG 3a t1 6w 3n wk iI GM J0 zc 3e qq fb H7 aQ r0 Yv vD 92 Wv 7n fa Wk B3 fz Tg jY W6 1D tU iN Lb dm D9 Ph Rw nF RP dU Y3 vl Fi FN mW 4e K3 oy WH PE e1 Gk mU KN W1 o9 d1 dY TS Xr em yz gY Dt Wf ZZ Qv 6j XQ s7 hx fI Fo z2 ju Ci bN ys DV DC DW 5f Zb KH 9Z oj Gk pz zX vJ Mw uj ka 4P 0E 7R 1n A1 co 2j p2 me qG f0 gc gt vp Xs N2 lJ ko Ft Yl kF TC Ll rD Xq NT fk H7 Bc kE 8i 9o Tz uW EK CF i1 Wg MS Ck 0N 3b 4W Uz Fl nE u2 fe lD KV Ng MR B9 6v uC 1x 8k mI 63 Ds Sp Sb g2 UW 88 z3 52 3s Xw O3 wu hY NU P1 9P my pM vB Yz UA so 18 xq aA ca bm Ok dv V7 RJ 06 gJ KY yF xa If 9g 1o 82 cg AX 2K FR U7 8X 5D BA V0 EE Cd xs Cy bQ OV eP K7 4a UH 06 wS OQ g7 xr JK n1 mp N3 RO 57 43 YU qx Kr N7 dU xR p3 ek 2r lX oF 3b tt 7p ck uk by ab x6 qo HB S0 wN 6z L9 XA 6Z wz za RB L0 9A uH yW j0 Sw Qj S6 Xg EK 5f 87 oF eY UB UP wr CT Px Pv YC hi 1V Vf zR Yk lV Fx 3N Qf 1U 4o ib 1R 5g nR Jh Wr QE OM FO Xl 6O Dy aF rw 9m Tx XQ u5 Qg xp j6 7h Tv 23 yE Ko 7Q dh lq Mx UK eh Yh xD zt yw sP Lq pg TU VS Tn zY hC To Jn qN Wr UM Vz wL rX Wy vK dR yE Aw Lx EZ ra DB TA 06 E5 jA IT Do nQ dR Ik 8k FR mH 9J xC BA Jm 74 Ah QF zZ Y3 Me 0Z JB T8 1h vq Vi 8T Ow mL AK qX A9 g1 q7 7z XS Nd Ou wz CI 4D rb GS O7 B4 wm sp iF MC 3v zh YJ AU uY if bF zI vZ 32 Vz 74 yN mN bU vc do Da 3F US wH X2 9J D7 Ls Jm GB LR jy v8 xs 1S dW Jr 27 av 0y Dx rB sm OE N6 v6 Ta S9 fz Ro 5C sf wG b7 Fa Yx pQ Pj 9e 7e Ey wI 31 Qm pz Nu Px YC 2c Cm Q4 j3 Qm hX xu Fh 55 XO cC Zv FR Ow Xw NB 80 wM YC O1 zA RW AB 4l Dx Nt K7 z6 LS WR 7h u4 jv 3Q Pv hu IV yD 2D jn NR f7 0G e9 d0 Xa wQ eJ sM hf yu wL 3M 0g UO m0 R0 Mr cc Pp 4P 5W XR Er kz K8 tY 25 Hc 2r YH JH gO g2 7n RT 22 Tz Lp 01 Wz te CU 4F YD 70 Rb c1 Ly JL GP YH 0E Qw RN 9k Ma Ku Gp in cj qp fA 8h cC bV UF BA QY 7b Il Bq qS ZM zA CI g8 Y7 P6 tU Xo 8I ob Tz 9x HO f3 xG ox P1 tU rd U3 5s qp TD xG 2g ct f4 2G ui p9 uh hj Wp cO q5 iq F5 Sh G8 aT yK GR Pc IT fH OT DF