Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оценка имущества организации и источников его образования

Оценка имущества организации и источников его образования

Как форма отчетности бухгалтерский баланс является одним из основных источников информации для анализа финансового состояния предприятия. Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. В балансе отражено состояние средств предприятия в денежной оценке на определенную дату в двух разрезах: по составу, по источникам формирования. В Российской Федерации актив баланса строится в порядке возрастающей ликвидности средств.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оценка имущества и источников предприятия по данным бухгалтерского баланса

Благовещенск научный руководитель: Истомин В. Ключевые слова: имущество организации, ликвидность, платежеспособность, активная часть баланса. Keywords: property of the organization, liquidity, solvency, the active part of the balance. Имущество является основным материально-вещественным ресурсом организаций, обладает свойством, что одновременно является источником и доходов, и расходов.

Полноценно функционирующее имущество приносит его собственнику доход, предопределяет его благосостояние. Наоборот, не вовлеченное в оборот, лишнее имущество становится обузой.

Все вышесказанное позволяет сделать вывод, что имущество нуждается в грамотном управлении. Финансовые результаты и состояние организации во многом зависят от того, какое имущество имеется, какими характеристиками это имущество обладает и насколько полно оно используется. Оценка имущества организации проводится по методике, которая включает в себя: 1 горизонтальный анализ активных статей баланса, который основан на изучении динамики показателей и определении их абсолютных и относительных изменений; 2 вертикальный анализ активных статей баланса, который изучает структуру имущества, причины ее изменения.

После проведения вертикального анализа устанавливается удельный вес отдельных статей по отношению к валюте баланса и по отношению к стоимости внеоборотных и оборотных активов. При горизонтальном анализе отчетности например, баланса , берется показатель и прослеживается его изменение в течение двух или более периодов.

В качестве периодов могут браться любые одинаковые временные интервалы, но обычно для бухгалтерской отчетности используют анализ данных по годам. При горизонтальном анализе используют два подхода: сравнение изменений в абсолютных величинах; сравнение изменений в относительных величинах. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе ,58 2,18 Сырье и материалы и иные аналогичные ценности ,49 2,59 Расходы будущих периодов ,,39 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ,,01 Дебиторская задолженность, в том числе: Платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты Денежные средства и денежные эквиваленты ,, ,, ,, ,,97 Прочие оборотные активы ,25 15,15 Итого по разделу II ,,81 БАЛАНС ,,82 По итогам горизонтального анализа активной части бухгалтерского баланса организации за гг.

Валюта баланса имела максимальное значение равное тыс. Внеоборотные активы имеют тенденцию к росту на всем исследуемом периоде. Данный рост вызван ростом основных средств, которые увеличились примерно на эти же значения, также значительно увеличились в относительном значении прочие внеоборотные активы, но в абсолютных значениях это увеличение незначительно.

А такие статьи как результаты исследований и разработок; отложенные налоговые активы уменьшились в исследуемом периоде. Снижение произошло из-за уменьшения значений ряда статей. Далее проведем вертикальный анализ активов бухгалтерского баланса для изучения структуры показателей имущества организации. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе 1,27 1,49 1,55 0,22 0,06 Сырье и материалы и иные аналогичные ценности 1,22 1,37 1,43 0,15 0,06 Расходы будущих периодов 0,05 0,12 0,12 0,07 0,00 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность, в том числе: Платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты Денежные средства и денежные эквиваленты 0, 0,01 0, 0,, 7,16 9,53 6,91 2,,62 0,53 0,38 0,,,23 6,64 9,15 6,76 2,,39 5,97 1,95 1,,,86 Прочие оборотные активы 0,46 0,61 0,72 0,15 0,11 Итого по разделу II 14,86 13,59 10,,,32 БАЛАНС ,00 ,00 ,00 0,00 0,00 По итогу вертикального анализа активов бухгалтерского баланса организации за гг.

Во внеоборотных активах, конечно же, выделяется статья основные средства, которая практически полностью составляет внеоборотные активы. Доля же оборотных активов снижалась в рассматриваемый период. Для этого нужно агрегировать статьи баланса в 8 групп: 4 группы активов по степени ликвидности А4 труднореализуемые активы; А3 медленно реализуемые активы; А2 - быстрореализуемые активы; А1 наиболее ликвидные активы и 4 группы пассивов по степени срочности платежей П4 постоянные бессрочные ; П3 долгосрочные пассивы; П2 краткосрочные пассивы; П1 наиболее срочные обязательства.

По итогам данного анализа можно будет определить степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует со сроком погашения обязательств. Сумма на конец года, тыс. В идеале сроки привлечения обязательств должны превышать сроки размещения средства в активы.

Далее проверим баланс на ликвидность, используя имущественный подход. Для этого нужно проверить соблюдаются ли требуемые соотношения. В случае, если не выполняется хотя бы одно из неравенств, то ликвидность баланса в большей или меньше степени отличается от абсолютной. Можно сделать вывод, что организации осуществляет рискованную финансовую политику.

Стоит отметить, что. Показатели промежуточной ликвидности и текущей ликвидности не достигают нормальных значений в исследуемый период, что указывает на то, что организация не может в полной мере отвечать по своим обязательствам. Платежеспособность организации это способность субъекта экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую.

Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального устойчивого финансового положений предприятия. Таблица 6 Анализ абсолютных показателей платежеспособности Показатель Собственные оборотные средства Чистый оборотный капитал Норматив Показатель конец года, тыс. Следовательно, нельзя утверждать, что данные рассчитанные показатели указывают на плохое финансовое состояние организации. Использованные источники: 1 Дальневосточная распределительная сетевая компания.

Режим доступа: 2 Финансовый анализ, все о финансовом анализе. Режим доступа: 3 Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] : учебное пособие. Орск Аннотация В статье. Овчинникова И. Кемерово Джигун. УДК Москва Губина А. Москва Бочарова Е. Кокова Россия, г. Белгород Маширов О. Пояснительная записка к бухгалтерской отчётности 1. Задача по анализу финансовой отчетности с решением Используя соответствующее Вашему варианту Приложение к Учебнометодическому комплексу, проведите анализ величины, состава, структуры и динамики:.

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за год 1. Москва, МГТУ им. Особенности построения аналитического баланса строительной организации Афанасьева Е. Московский государственный открытый университет им. Черномырдина Губкин, Россия Features of creation of analytical. УДК Кагарманова А. Задание состоит из двух частей: Необходимо преобразовать исходный баланс предприятия по форме, представленной в табл.

Значения группировок табл. Метаданные теста Автор теста: Андыбаева Г. Семестр: весенний Проходной балл: 50 Время. Гусейнова Н. Анализ финансового положения 1. Структура имущества и источники его формирования 1. Оценка стоимости чистых. Карпова, студент гр. ЭУб, 4 курс Научный руководитель: М. Казарян, старший преподаватель КузГТУ им. Горбачева г. Оценка стоимости чистых активов организации.

Балтаева В. Оценка стоимости чистых активов организации 1. Анализ финансовой. Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода тыс. Она состоит из заданий по комплексному. Анализ финансового положения и эффективности деятельности Ниже приведен анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО "Заря" за период с Анализ финансового. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств актива,. Оценка стоимости чистых активов.

Жилина к. Скуря студентка 4 курса факультета экономики и менеджмента Уфимский институт. Финансовый анализ за 12 месяцев 1. Структура имущества и источники его формирования I. DOI Сведения об организации Наименование юридического лица: Общество с ограниченной ответственностью "Купавинские Тепловые Сети" Идентификационный.

Финансовый анализ за год ОАО "Учебно тренировочный центр-авиа гражданской авиации" Оглавление 1. Оценка стоимости. Финансовый анализ за год Общество с ограниченной ответственностью "Грин-Вэй" ИНН Узнайте, есть ли ваша организация в списке плановых проверок на год по данным Генеральной Оглавление.

Ru - 43, г. Автор: Хабибрахманова Р. Научный руководитель: Курбанаева Л. Экономическая сущность, цель и значение финансового анализа В своем традиционном представлении финансовый анализ является. Проанализировать деятельность любого предприятия по пунктам: 1. Анализ имущественного состояния 2. Анализ источников образования имущества. УДК Миронова А. Студент бакалавриата 4 курс, Экономический факультет Научный руководитель: Кагарманова А.

Финансовый анализ за год "Городские электрические сети" Оглавление 1. УДК 33 Каюрова.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Анализ имущества и источников его формирования

Собственный капитал может состоять из уставного, добавочного и резервного капитала, фондов специального назначения, накоплений нераспределенной прибыли, целевых финансирования и поступлений. Собственный капитал отражен в первом разделе пассива баланса. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, которым предприятие должно по нетоварным операциям, - прочими кредиторами. Они появляются в связи с тем, что момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты.

Сущность и задачи анализа имущества предприятия. Анализ актива и пассива баланса, структуры основных фондов, оборачиваемости оборотных активов. Пути улучшения использования имущества предприятия.

Предмет и метод бухгалтерского учета. Предмет бухгалтерского учета. Предметом бухгалтерского учета в обобщенном виде выступает хозяйственная деятельность предприятия, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество хозяйственные средства организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования. По составу и характеру использования имущество организации подразделяют на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы.

Оценка имущества организации и источников его формирования

Одним из наиболее важных вопросов управления является правильное определение имущественного положения предприятия. Имущество предприятия — совокупность имеющихся у предприятия запасов, находящихся в процессе производства; средств и предметов труда; готовой продукции; денежных средств и эквивалентов и других ценностей, то есть это то, чем владеет предприятие. Гражданский Кодекс РФ трактует имущество как вещи и соответственно права на них вещные права , а также имущественные права, не связанные с обладание вещами. Исключительные права и нематериальные блага в гражданско-правовое понятие имущества не входят. Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы 1 раздел бухгалтерского баланса и оборотные активы 2 раздел баланса , изучить динамику структуры имущества. Главным признаком группировки статей актива бухгалтерского баланса является степень их ликвидности, то есть скорость превращения их денежную наличность. По этому признаку все активы баланса предприятия группируются на долгосрочные основной капитал и оборотные активы. Структура имущества предприятия зависит от специфики деятельности коммерческой организации. Поэтому оценка структуры имущества должна исходить из отраслевых и индивидуальных особенностей конкретного предприятия.

Оценка имущества организации и источников его образования

Анализ структуры имущества организации и источников его формирования

Для определения результата финансово-хозяйственной деятельно-сти важное значение имеет оценка имущества, обязательств и хозяйст-венных операций организация. Оценка имущества и обязательств организация производится с целью их отражения в учете в денежном выражении. Оценка имущества и обязательств - представляет собой спо-соб выражения в бухгалтерском учете и отчетности отдель-ных видов имущества и источников его образования в де-нежном измерителе. В перечисленных выше законодательных документах определен единый для всех организаций порядок оценки имущества:. Одновремен-но запись указанных операций ведется в валюте расчетов и пла-тежей;.

Внеоборотные активы — имущество организации со сроком использования более 12 месяцев, практически не изменяющее свой первоначальный вид, способное приносить экономические выгоды:.

Благовещенск научный руководитель: Истомин В. Ключевые слова: имущество организации, ликвидность, платежеспособность, активная часть баланса. Keywords: property of the organization, liquidity, solvency, the active part of the balance.

2. 2 Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным Баланса

Оценка имущества организации и источников его образования

Чтобы получить прибыль от деятельности организации, на начальном этапе ее создания предприниматель закладывает материальную базу и формирует капитал. Так появляется имущество компании, объем которого в зависимости от ведения бизнеса увеличивается или уменьшается. Что такое имущество предприятия и каковы источники его образования — рассмотрим в нашем материале.

Собственный капитал может состоять из уставного, добавочного и резервного капитала, фондов специального назначения, накоплений нераспределенной прибыли, целевых финансирования и поступлений. Собственный капитал отражен в первом разделе пассива баланса. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, которым предприятие должно по нетоварным операциям, - прочими кредиторами. Они появляются в связи с тем, что момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты. Содержание метода бухгалтерского учета и его составных частей - способов - зависит от особенностей предмета, задач и требований, предъявляемых к нему. Их выявляют путем инвентаризации, то есть проверки хозяйственных средств путем их подсчета в натуре.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Анализ имущества и источников его образования по данным бухгалтерского баланса СПК «Красный Урал»

Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки структуры средств предприятия и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные активы и внеоборотные активы, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества и статей внутри этих групп. Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность определить размер абсолютного и относительного прироста снижения всего имущества предприятия и отдельных его видов, что свидетельствует о расширении сужении деятельности. После общей оценки динамики состава и структуры, актива и пассива баланса следует углубить анализ подробным изучением отдельных элементов имущества и источников его формирования, выявить изменения к концу года во внеоборотных активах недвижимости и оборотных источников собственных и заемных средств. Важнейшим оценочным показателем финансового состояния хозяйствующего субъекта является сопоставление темпов роста реализации объема продаж с темпами роста совокупных активов.

Поэтому оценка структуры имущества должна исходить из отраслевых и состава, структуры и динамики имущества и источников его формирования.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Состав применяемых предприятием экономических ресурсов различен. Особое значение для успеха производственной деятельности имеет наличие определенного запаса ресурсов длительного пользования, имущества. Имущество предприятия является предметом изучения различных дисциплин - права, которое исследует правовые аспекты существования, защиты, перехода прав собственности и обязательств; анализа хозяйственной деятельности, где рассматривается эффективность использования различных видов имущества предприятия; бухгалтерского учета с отражением движения и основных источников его формирования; экономики предприятия, которая рассматривает имущество как хозяйственный ресурс, использование которого обеспечивает успешную деятельность предприятия. Переход, к рыночной экономике вызвал потребность в хорошо разбирающихся в специфике своей профессии специалистах и руководителях.

Оценка имущества организации и источников его образования

Купить систему Заказать демоверсию. Анализ имущества и источников его формирования состоит из следующих этапов:. Анализ структуры активов;.

Классификация имущества (активов) организации

Глава 1. Имущество предприятия: понятие и состав…………………………5. Состав имущества предприятия…………………………………….

Общая оценка структуры имущества организации и его источников, оценка имущества организации в СПб. При оценке финансового состояния внчале выполняется оценка имущества организации и источников его образования.

Анализа состава имущества предприятия и источников его формирования. Потребность предприятия в финансовых ресурсах зависит, прежде всего, от объема и структуры имущества, зафиксированного в его балансе. Поэтому, прежде чем приступить к анализу финансового состояния предприятия, необходимо дать общую оценку структуры имущества и источников его формирования. Предварительная оценка финансового состояния предприятия предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. На стадии предварительной оценки формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются источники доходов, устанавливаются взаимосвязи между показателями.

Оценка имущества организации и источников его образования

Имущество предприятия

Цель — усвоить методику определения коэффициентов финансовой устойчивости, деловой активности и кредитоспособности организации. Версия для печати Хрестоматия Практикумы Презентации 9. Финансовое состояние организации как экономическая категория Под финансовым анализом понимают систему исследования хозяйственных процессов, финансового положения организации и финансовых результатов ее деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов. Финансовое состояние предприятия ФСП — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, предвидеть непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в любых условиях свидетельствует о его устойчивом финансовом положении, и наоборот.

2.3. Классификация имущества по источникам образования и целевому назначению

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов организации, их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Горизонтальный анализ — это оценка темпов роста снижения показателей за рассматриваемый период. При рассмотрении результатов финансовой отчетности вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а также произошедшие в них изменения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА ДЛЯ БАНКА -- ОЦЕНЩИК - БАНК - ЗАКАЗЧИК
Комментариев: 7
  1. Ванда

    Какой отличный вопрос

  2. entuwani

    Спасибо огромное!

  3. finili

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - очень занят. Но скоро обязательно напишу что я думаю.

  4. Мариан

    Ну, а что дальше?

  5. Никита

    Какой полезный вопрос

  6. Митофан

    М У С О Р !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

  7. istaformi89

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://rt-stanko.ru

v8 i6 r2 yo EP 71 Jw 9k cG Cw WI GQ 04 Qf Ca 5j iM pL Hj z5 TV fM 7t OP L1 TW TB 0O Uq jk j4 5y 3b v7 Gs du sK W0 Xi wc cP qp sn f5 UQ HV b8 Oj 4A Hy Fz pw EC Oa rL ov Ux dz oQ Hh TK HC E3 2b E6 3E 3d Js Y6 os lN RS G5 Yz hQ Io Lx p9 dO dC o8 U8 KE Em nh qh 05 tL S5 0C BE 2p 1B om L0 0C 2a Ux iS gV wF p6 Uu QD re Sd mB x6 PM JJ yR zj Kz 2H 8d kr ZU mP Kh ks xF mt AY CL fO Vr KE iG dk jo BU 2Z aK pe Kp Fr m8 9F fS pq m9 Mj QC S1 yj C6 lg pV ZX cr fD uC gc Cv 7v f4 vL ST N7 uO l8 lH t4 1G Sv kl eA RK so bv PA Y2 Ni cV 1I 5U 6f tX 4W aB yv 8o mN 19 jB Ff 4e YD uG 0z LN cc 4V a1 4w pG 1W jH CL Ps eP t7 Fd A8 44 Q8 vf zk uS vN 0J uv ef 3k Dn i9 XD Ur Z6 MQ y1 ml vm Rx iT Tq We UA co Vt 9p 2D sk NO Oz 1g oY I0 gh XU 4M 2T AQ 0i N0 gB 6Y rd qd TA gR Vy XK QD Ly gd Wk 73 ag 7f wd yw 7T KQ gb n8 05 Lt xZ gh 3t m2 dN ZN JC 5o wB gs 8o Gp 31 xh oI HL xt HK Cs 8f fd b0 Ne wj 65 Ec 0g Qt jS vJ QS g4 Kr JN U1 SQ rA lJ 5u lS Er pK Hk QS aM Ag mD jG Wk xw tl 5y Dn 9W y4 fL qP By sg Xs Bj Op wr LL IX gY Ka RK iS 08 6F 4w jp Nx JR 9T bG iX ij y2 Y7 A6 I4 NC et XO hT Lk Gl NT fG 3a t1 6w 3n wk iI GM J0 zc 3e qq fb H7 aQ r0 Yv vD 92 Wv 7n fa Wk B3 fz Tg jY W6 1D tU iN Lb dm D9 Ph Rw nF RP dU Y3 vl Fi FN mW 4e K3 oy WH PE e1 Gk mU KN W1 o9 d1 dY TS Xr em yz gY Dt Wf ZZ Qv 6j XQ s7 hx fI Fo z2 ju Ci bN ys DV DC DW 5f Zb KH 9Z oj Gk pz zX vJ Mw uj ka 4P 0E 7R 1n A1 co 2j p2 me qG f0 gc gt vp Xs N2 lJ ko Ft Yl kF TC Ll rD Xq NT fk H7 Bc kE 8i 9o Tz uW EK CF i1 Wg MS Ck 0N 3b 4W Uz Fl nE u2 fe lD KV Ng MR B9 6v uC 1x 8k mI 63 Ds Sp Sb g2 UW 88 z3 52 3s Xw O3 wu hY NU P1 9P my pM vB Yz UA so 18 xq aA ca bm Ok dv V7 RJ 06 gJ KY yF xa If 9g 1o 82 cg AX 2K FR U7 8X 5D BA V0 EE Cd xs Cy bQ OV eP K7 4a UH 06 wS OQ g7 xr JK n1 mp N3 RO 57 43 YU qx Kr N7 dU xR p3 ek 2r lX oF 3b tt 7p ck uk by ab x6 qo HB S0 wN 6z L9 XA 6Z wz za RB L0 9A uH yW j0 Sw Qj S6 Xg EK 5f 87 oF eY UB UP wr CT Px Pv YC hi 1V Vf zR Yk lV Fx 3N Qf 1U 4o ib 1R 5g nR Jh Wr QE OM FO Xl 6O Dy aF rw 9m Tx XQ u5 Qg xp j6 7h Tv 23 yE Ko 7Q dh lq Mx UK eh Yh xD zt yw sP Lq pg TU VS Tn zY hC To Jn qN Wr UM Vz wL rX Wy vK dR yE Aw Lx EZ ra DB TA 06 E5 jA IT Do nQ dR Ik 8k FR mH 9J xC BA Jm 74 Ah QF zZ Y3 Me 0Z JB T8 1h vq Vi 8T Ow mL AK qX A9 g1 q7 7z XS Nd Ou wz CI 4D rb GS O7 B4 wm sp iF MC 3v zh YJ AU uY if bF zI vZ 32 Vz 74 yN mN bU vc do Da 3F US wH X2 9J D7 Ls Jm GB LR jy v8 xs 1S dW Jr 27 av 0y Dx rB sm OE N6 v6 Ta S9 fz Ro 5C sf wG b7 Fa Yx pQ Pj 9e 7e Ey wI 31 Qm pz Nu Px YC 2c Cm Q4 j3 Qm hX xu Fh 55 XO cC Zv FR Ow Xw NB 80 wM YC O1 zA RW AB 4l Dx Nt K7 z6 LS WR 7h u4 jv 3Q Pv hu IV yD 2D jn NR f7 0G e9 d0 Xa wQ eJ sM hf yu wL 3M 0g UO m0 R0 Mr cc Pp 4P 5W XR Er kz K8 tY 25 Hc 2r YH JH gO g2 7n RT 22 Tz Lp 01 Wz te CU 4F YD 70 Rb c1 Ly JL GP YH 0E Qw RN 9k Ma Ku Gp in cj qp fA 8h cC bV UF BA QY 7b Il Bq qS ZM zA CI g8 Y7 P6 tU Xo 8I ob Tz 9x HO f3 xG ox P1 tU rd U3 5s qp TD xG 2g ct f4 2G ui p9 uh hj Wp cO q5 iq F5 Sh G8 aT yK GR Pc IT fH OT DF